国内信用证作为上世纪末国内银行业产生的一种新型支付结算工具，其以银行信用的自身优势，为贸易结算提供了很大便利，有效地推动了我国国内贸易的发展。尤其近年来，国内银行信贷规模紧缩、承兑汇票业务受到监管政策从严限制，致使企业资金链条趋紧、融资成本高，企业贷款难、开票难、贴现难的现象十分突出。随着票据市场融资价格不断攀升，国内信用证业务在国内企业间蓬勃发展，很多中小企业开始另辟蹊径借“国内信用证”融资。
随着国内证业务发展及国内形式的变换，国内信用证业务已慢慢脱离其正常的发展轨道，逐步演变成为了一种融资的工具，具体表现为：关联的企业相互频繁开证；国内信用证开立，通知、交单及融资付款等操作发生在同一天或间隔时间很短的现象比较普遍；企业提交的增值税发票早于国内信用证开立日期，而又不能提供相应合理解释；部分企业存在伪造变造交单单据，虚假融资。以上操作，使得银企之间业务开展变得小心翼翼，阻滞了正常业务发展。国内信用证集结算、融资功能于一体涉及多项业务、作为单证操作人员，本文将对在实务操作中所涉及的问题及风险防控做简要探讨。
1 国内信用证业务的发展及现状
我国很早就开始重视国内信用证的推广及发展。1997年，中国人民银行颁布了专门的国内信用证管理方案，即《国内信用证结算办法》，这一政策的推出为信用证结算的推广和发展提供了有利的政策环境。
所谓国内信用证，就是指在国内贸易结算过程中，由申请人申请，专门开证机构负责办理的符合信用证相关条款要求的支付承诺。按付款期限划分，国内信用证分为即期付款信用证、延期付款信用证和可议付延期付款信用证等三种。
目前，我国使用范围最广的国内信用证为即期付款国内信用证和买方代付相结合的信用证。但随着2012年监管新规出台将同业代付资金全额计入表内核算，此举限制了各金融机构借同业代付绕贷款规模的“潜规则”，至此国内信用证同业代付业务嘎然而止。同时，另外一种国内信用证卖方融资产品“延期付款国内信用证+福费廷”的融资方式悄然兴起，其因银行向企业提供无追索权融资、不占用企业信贷规模、提交资料便捷，减少了企业应收账款风险，优化企业财务报表等优势，越来越受到企业的青睐。
2 国内信用证优势
①国内信用证有效地降低了传统贸易中的融资风险，加强了贸易双方的沟通与交流，极大地提升了贸易双方的信任度和满意度。②国内信用证借用银行信用，能给买卖双方结算提供较好的保障。国内贸易买方的付款是以收到卖方提交到银行且单证相符的单据为前提，从而对卖方交货情况可控；而作为卖方只要履行交货义务，向银行提供单证凭证，并最终取得代付资格。有效地降低了交易风险，保证了贸易双方的经济安全。③国内信用证结算更为高效便捷、灵活易操作。在使用过程中，国内信用证结算可以根据贸易双方的实际需要作出相应调整。④国内信用融资功能更为健全。目前，国内信用证的融资功能日趋全面，实现了多项产品功能的有机结合，满足了贸易双方的个性化需求，加速了企业货款回笼。
3 国内信用证管理中存在的主要问题及解决对策
3.1 法律风险 目前，我国尚未建立起较为完备的国内信用证管理制度，UCP600作为目前国际通行的信用证业务审核惯例，该惯例虽不是法律依据，但对信用证各相关方权利、义务有缜密而全面的论述，在实际业务中发挥着重大的作用。目前我国尚未出台专门的信用证操作规范，也没有制定出专门的国内信用证使用惯例或法律文本。因此，在国内信用证业务操作中，缺乏一个明确的单据审核原则，即何为“单证相符、单单一致”。如在实物操作中发生法律纠纷，将无法可依。信用证所涉及的当事人合法权益也很难得到有效保护。建议相关立法机构出台相关政策法规，明确国内信用证使用规范，保证各项操作管理有法可依。
3.2 业务操作风险 国内信用证业务操作风险控制应注意以下几方面：①深入调查企业贸易背景，审慎办理关联企业。通过调查企业与上下游客户的购销关系、采购频率、交易价格等，确保国内信用证交易背景的真实性。对开证金额与其业务规模不匹配、融资期限与其正常货物回款期限不相符、交易货物与其经营范围不一致的业务要谨慎办理。要确保做到“了解你的客户”。②确保国内信用证业务保证金金额足值，对大宗商品价格大幅波动及时进行预警，在遇到货物价格浮动时，要特别关注保证金是否足值，如不足及时督促企业补足敞口部分。③目前办理国内信用证业务客户存在脱离真实的贸易背景虚开增值税发票的情况。作为银行操作人员应对企业提交的增值税专用发票，通过登录国家税务局网站查询或电话查询的方式，对增值税发票进行复查。增值税专用发票应注明国内信用证号码及合同号，采购方应为开证申请人或被代理人，销货单位应为信用证受益人。货物名称、规格型号、数量、单价、金额等要素要和信用证一致且合理。重点防范关联企业虚开增值税发票、重复提供增值税发票等欺诈行为。严禁为虚增存款开立无贸易背景的国内信用证或办理相关融资，严防国内信用证异化为企业融资工具。④建立专门的海洋运输物权凭证制度。目前，海洋运输在国内贸易中较为少见，同时其运输管理也缺乏规范性，仅有海运提单是物权凭证，并且一旦出现货物损失，货主常因缺少相关凭证而无法及时获得应有赔偿。其中，物权凭证是索赔的重要依据之一。而其他的运输单据或货物出库单、入库单仅是货物运输合同或已发货和已收货的证明。银行也无法控制国内信用证项下的货物所有权，银行风险程度大大增加了。建议客户优先选择运输发票等第三方单据作为运输单据，或增加检验证书、抽检证明等其他第三方单据。⑤严格审单操作。在审单时，要严把审核关，对审核出现的问题及时作出相应处理。对于一些明显不利于企业或银行的条款，如有可能制约受益人履约或造成受益人违约的条款，应提醒受益人注意并及时采取补救或保全措施。⑥加强贷后管理工作。国内信用证业务流程涉及多部门，各部门机构之间要积极配合，各司其职，各负其责，共同做好信用证业务的管理、检查和监督工作。对于买方，确保销售回笼的货款首先用于偿还银行国内信用证融资；对于卖方，严格执行提款检查，避免出现资金回流等违规情况。⑦会计部门应加强资金管控，国内信用证项下收回款项不直接划入客户结算账户，必须划入客户的国内信用证专用账户，并向国际业务部书面通知涉及国内信用证业务的收付款情况、核实客户在银行办理的委托收款等业务是否办理了融资，确保客户回笼资金及时偿还对应的国内信用证融资业务。
3.3 融资行风险 近年来，国内银行信贷规模紧缩。特别是今年以来，银行间市场资金极为紧张，银行间市场利率不断飙升，频繁出现融资行资金紧缺，甚至承诺不付款的情况发生。致使部分企业资金无法正常到位，银行信誉受到影响。各银行作为独立的经营实体，要加强自身信誉建设和声誉风险管理，共同营造和谐的银行间合作氛围。
4 结束语
自推出国内信用证以来，银行间根据市场不断变换产品组合方式，有效破解了信贷收紧导致的融资难题，促进了企业发展。如何运用好国内信用证及其融资工具提高银行风险资产收益率、利润率等指标是摆在当前重要课题，既要根据各银行实际情况和客户的实际需求积极开展此项业务，同时也要在贷前、贷中和贷后严格审核、密切关注，防范合规风险的同时不断探索思考新的业务模式及控制风险的新的手段。未来，可以预见，国内结算业务仍是一块硕大的蛋糕，发展趋势十分乐观。因此，银行业要抓住机遇，全面推广国内信用证业务。
