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企业税收成本管理策略

  一、税收成本管理的含义和特征
  企业税收成本管理是企业通过税收筹划、实施,对生产和管理创新过程的控制和管理,对生产经营税收政策的制定和调整,合理使用,以避免税务风险的前提下,尽量减少企业税收成本管理活动。
  企业的税收成本管理仍然属于企业财务管理活动的范畴。企业应根据自身的特点,熟悉相关税收政策,同时根据战略发展规划的要求,企业税收成本管理;对企业税收成本管理活动时间政策的时效性要求,相关人员要改变税收政策调整企业税收成本管理的措施。第二,政策和整体效率。在法律前提下,税务成本管理对企业管理人员和财务人员具有强烈的政策意识和纳税意识;通过资产重组、优化资源配置等手段达到整体效益。
  二、我国企业税收成本现状
  (一)现代化进程落后
  目前,中国的税收支付一般是在宣布,一个辅助的方式是,由税务机关和企业首先要填写申报表,同时也为购买材料纳税。在这个过程中,由于税收过程比较烦琐,这会使企业的税收成本一直较高。此外,企业申报纳税后的数据也需要完成,筛选后才能够进入数据系统,信息化建设的全过程还不完善和相对滞后,所以税收效率和税收成本都有了较大的提升。
  (二)纳税筹划能力较低
  我国的许多企业,税收筹划能力弱是一个突出的问题,甚至一些企业税收筹划,这项工作还缺乏正确的认识,这使得企业在制定发展战略时,训练会由于税收筹划和税务管理有限公司缺乏对技能和税收体制的基本部门的培养,税收筹划缺乏战略高度。在分析中,税收政策在专项规划、税收和规避平台等方面的差异还不高,对这部分工作进行了有效的开展,这部分限制的存在会减轻企业的税负。
  (三)自身问题
  企业为了纳税,有必要开展在中国,一个很好的执行税收政策在一般情况下,对于一些位置和多个部门共同合作完成的需要。在一些企业,相关人员对税法的理解和执行上的偏差是因为,它与沟通不畅的问题之间的税务机关做企业,因为不符合税务机关和税收优惠的享受的要求也会受到影响。同时,一些企业没有纳税人权利在税收立法方面得到充分利用,为我国的税法规定,如果企业现有的财务或其他方面的特殊困难,如果不及时申报纳税的,可以申请延长,但有些公司在实际的工作是对已被忽视,导致形势的税收成本。
  三、降低税收成本的措施
  (一)强化依法纳税的意识,从而避免税收处罚
  企业税的惩罚成本,通常是因为纳税人的业务水平相对较低,而对税收的认识不足造成的。企业的税务人员不够了解税法,企业所得税的纳税意识将是微弱的,甚至是鸡毛蒜皮的事,导致司法机关的处罚由税务机关在企业中,税务处罚成本,使企业承担额外的损失和企业信誉严重的损伤。因此,为了优化税收成本,企业需要控制税收惩罚成本,提高纳税意识,实现税收惩罚的零成本。需要指出的是,积极的纳税人税法的过程中,需要知道如何根据法律和税收筹划的限制纳税,了解边界将违反依法纳税的义务,准确把握税收规模和判断标准,税务机关只在这这样可以有效地避免企业税收惩罚成本。
  (二)合理开展纳税筹划,从而减少税收实体成本以及税收财务成本
  税收筹划可以说是体现在税法与不同的税收方案的框架下建立的税收制度已在一个合理的、科学的分析进行的,规划或设计自己的商业交易,以及金融问题,为了减轻税收负担和税收最大化的效益的目的。因此,在对政府税收法律法规进行综合分析和比较后,税收筹划便是最佳的税收选择。税收筹划在降低税务实体成本和降低财务成本方面发挥着重要作用。这是因为财政成本的税收实际上是一个额外的成本,成本的税务实体,在银行利率不变的情况下,两者之间的关系基本上是一个线性函数的变化特征。通过开展税收筹划,企业可以获得一举两得的效果,一方面可以降低税务实体的成本,另一方面尽量避免税收融资成本。因此,企业需要高度重视税务筹划。
  (三)加强人员培训
  通过形式多样的税收宣传和职业培训,提高企业员工的纳税意识和职业素养。对于办税员工来说,培训主要针对其具体的办税业务和技巧,培养他们成为既熟悉企业的生产经营,又精通企业所在行业的税收政策法规的综合人才,并成为企业成本管理和内部控制的磐石;对普通员工的培训,主要集中培养他们的纳税意识和服务意识,要树立全员动员、全员参与、全员管理的思想;对企业的高层应该着重培训并灌输其正确的纳税理念,使企业高层破除把税收工作当作财务部门工作的陈旧思想,使企业高层积极支持税收成本管理工作。
  (四)税企配合从而降低税收服务成本
  企业的纳税服务成本具有比较明显的灵活性,通过实施多项节约措施可以显著降低这一成本。企业降低纳税服务成本,往往需要税务机关、企业等部门的沟通与配合。首先,企业需要树立节税观企业税收成本管理策略
  王 茜念,除了必要的人员和办公费用,尽可能避免不必要的开支,税务人员需要提高工作效率和服务水平,从而完成最低的劳动成本税工作。
  (五)充分利用税务代理服务
  对于企业来说,税收工作可以说是一个相对较高的技术含量,税务人员需要设置理想的专业知识和发展会计,税务等税法,通常难以满足企业员工的要求。所以企业需要积极利用税务代理,发挥中介组织的作用,通过运用会计知识和税务知识工作者和税务专家和CTA,负责企业税务工作。
  (六)建立和完善企业税收成本管理机制
  建立健全企业纳税成本预算与申报制度的实施、税收成本管理相互制约制度、税收负担的统计与分析,实施企业税务成本的全面管理。在现有的税收政策,根据企业综合计算行业类型的企业类型,产品的税收成本,并参考上一年度的财政预算和决算的成本数据,而根据税收政策的变化和政策的国家税收政策的调整成本的变化预测。根据税务成本的统计分析,检查预算执行情况,针对存在的问题提出整改措施。税务信息的真实性、完整性和合法性是税务成本管理和内部控制的核心内容。建立健全企业税收成本管理机制,实行全方位的税收成本管理。
  四、结语
  控制企业税收成本可以说是一项复杂的系统工程,企业要想在市场竞争当中占据有利的位置,就需要高度重视税收成本的控制问题,通过降低企业成本提高自身的竞争力,实现企业的持续发展。
  (作者?挝晃?国网重庆市电力公司永川供电分公司)

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