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企业内部会计控制制度及措施

  在人类社会不断发展和进步的过程中,我国综合生产力也在不断的加强。在生产力不断加强的同时,一项依赖于综合生产力的制度内部会计控制制度产生了。在社会发展进程中,劳动分工与协作工程越来越精细,企业规模不断壮大的同时,企业与社会间的联系越来越频繁,为此,企业越来越重视管理制度的内容。成功的企业离不开内部会计制度的精细化管理模式,企业如果在内部会计控制上疏忽管理将会给企业发展带来消极的影响,严重时还会造成企业危机的情况发生。
  一、中小型企业在内部会计控制制度上存在的问题
  1.存货控制不严,造成经济停滞
  我国中小企业起步较晚,受到社会环境和人员素质等影响在财务管理上存在着很多问题。在日常内部管理中,企业没有足够的重视采购成本的管理,在日常采购中,没有严格执行条文规定进行合理采购。在企业采购方面,我们把前期预算监控成为预算管理,预算管理的实际意义就是把企业的决策目标和企业的资源配置进行科学性的量化,并在一定演变过程中实现目标和规划的整体性,从而达到内部运作的过程。在整个预算管理过程中,需要财务人员、仓管人员和采购员之间积极的配合与协调,如果没有事先研究和讨论,将会对采购成本造成一定量的浪费。
  2.应收账款控制不严,造成资金回笼困难
  在采购完成后,要及时对应收账款进行查收,然而很多企业还没有从根本上意识到这件事情的严重性,对于应收账款缺乏严格的管理制度,在钱款外借过程中,没有严格的赊账政策,也没有进行法律上的借款程序。其次在回收欠款过程中耗费的时间较长,在没有制定严格的借款管理制度条件下根本无法对欠账部门讨要借款。在应收款方面也存在很大的问题,应收款不能及时收回,挂账时间较长,从而形成呆账、坏账的情况。综合上述种种原因,导致应收账款周转速度慢,从而造成经济上的损失。
  3.资金管理不严造成资金应用困难
  企业资金管理不严大概分为两种情况,一种是现款存积越多越好,另外一种是资金严重短缺。有些企业的管理制度认为现存款越多证明企业发展越好,久而久之,资金严重闲置问题导致了资金无法参加企业生产和周转,这样的问题时间久了不但无法增加企业效益,反而会减少企业效益。有些企业有资金长期短缺的情况,造成这种情况的主要原因就是在资金使用过程中无节制,无计划的使用,没有足够的资金提供企业内部正常运转,导致企业内部陷入瘫痪状态。
  4.财物重视度不够,造成资产损失浪费
  在很多企业发展中,也会出现注重资金流动忽略财物管理的状况。大多数管理者只重视对资金的管理,在资金管理方面建立了一系列的管理方法,严格收支平衡、保管妥善、在出现问题及时解决等问题。但是在货物管理方面却存在很多不足,很多稳定资产管理不严格,虽然针对这一问题企业内部想了很多措施,但实际作用却很难提高,在整体管理中,企业没有进行合理的规章制度进行管理,所以导致发生原材料丢失、浪费严重的问题,低值易耗品方面在用过一次后变不知去向,固定资产无人管理,有些器具会有还没有使到年限便淘汰掉或者不见的情况发生。
  二、加强企业内部会计控制制度的措施
  1.努力提高资金的运转能力
  在资金周转过程中,要从最基本开始,从货币资金的使用到存货、应收账款再到货币资金间进行无线循环周转。在资金周转这一个大环节中,应收账款和存货周转的快慢直接影响到资金周转的快慢,对资金周转有着最为重要的影响,在资金方面,是资金使用程度达到最佳效果,使企业财务管理方面也达到追求目标。为实现资金高速运转能力,首先应对应收款的管理进行加强,在资金预算方面加强控制制度。在??收款管理过程中,最重要的就是收付款的安全性,对所有客户的资料进行电脑备份,按照个人信用程度进行不同额度的下放,个别欠账还未偿还的公司应提高关注度。其次,在资金来源和运用方面进行合理的配合,不能使用预借资金进行固定资产的购买,到期没有能力偿还的情况下会导致资金周转困难。
  2.合理利用财物杠杆作用,形成合理的资本结构
  企业要合理的通过其他方式进行资本的增加,例如赊购产生债务,或借款等方式。有些企业在规模的限制下所承受的财务风险能力较低,这种情况下,就需要建立合理的资本结构,确立合理的负债比例。企业要通过利用负债经营的方式去为企业赚钱,实施过程中要确定一个合理的资金比例,负债过多会造成资金周转困难的情况,负债过少又会一定程度上影响企业的长期发展。作为企业长期发展来讲,要结合实际,通过外借资金和固有资金相互配合的方式,注意借款额度,借款额度不能超过企业的固有资金,以免发生负债无法偿还的现象。
  3.要加强资产的管理
  在资产管理方面,应合理的建立健全的物资内管理的内部控制制度,在物资采购、销售以及样品管理上建立合理化的管理程序,从根本上的制度上面确保操作的规范性,要及时发现漏洞并解决,维护企业资产安全。在财产管理和财产记录方面要进行实质性的划分,在划分条件下构建规范性的内部约束机制,采取多人分工的方式,不能将财产管理、记录、检查核对等一系列工作交给同一个人去办,以免工作人员出现疏漏或贪污等情况发生。最后,要定期对财产物资进行检查和清查,从根本上上杜绝工作人员在账户中作假的情况,合理的保证账户记录的安全度,在发现问题时,要及时的对工作人员进行管理和说教,督促工作人员加强对工作的认真性和责任性。
  4.完整财物资料,保证会计记录的完整性
  在财物购买过程中,要对自制的凭证在格式、编号、传递程序、等方面进行领导盖章,并对原始数据进行入库,合同方面进行备份。对各种经济业务的支出必须由会计进行计算,然后进行报表制作,制成规定的财务报告。对合同、会计凭证、会计账簿、财务资料等进行严格管理,这些资料既是企业债权和债务的依据,又是企业在经营过程中的必不可少的机密资料,在资料看管过程中,要做到严谨、严格、严肃的方式,在未经企业管理者允许的情况下,闲杂人员不得接近资料题材,以免发生资料销毁,资料篡改的情况。
  三、结论
  通过文章阐述,我们可以了解到,好的内部会计控制制度将对企业的发展起到巨大的作用,缜密的会计控制制度将对企业产生防错防弊同时又促进企业经营的作用。在企业制定内部会计控制制度时要在认真总结科学分析的基础上,设计出手续齐全、业务分工合理化的制度方案,要抛开传统的繁琐方式,在结合了企业实际发展的情况下制定出新的内部会计控制制度。

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