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对铁路运输企业全面预算管理存在的问题及解决途径

  中图分类号:F275 文献识别码:A 文章编号:1001-828X(2016)006-000-01
  全面预算管理属于一种全员性、全方位、全过程的管理机制,其借助“集中监督、分散权责”的形式落实企业资源的高效配置、提高经营成果、落实企业发展计划的目标,在现代企业管理中占据重要地位。铁路运输企业正从传统的粗放管理向全面预算管理过度,以期通过完善与加强全面预算管理工作实现控制成本、节支降耗的目的。那么,如何加强全面预算管理工作,是铁路运输企业急需思考的问题。
  一、铁路运输企业全面预算管理的现状问题
  笔者在调查中发现,当前铁路运输企业全面预算管理工作虽然在优化企业整体管理方面中发挥了一定的积极作用,但是在具体的全面预算管理活动中尚且存在一些制约性问题,不利于管理成效的大幅提升,现将这些问题总结如下:①全面预算体系不健全。全面预算体系涵盖财务预算、经营预算、资本预算三项内容,三者之间是相辅相成的关系,并且始终贯穿在企业运营的全过程,任何一项都不可或缺。但是因为受传统经济形势的长期影响,铁路企业职工对预算管理工作存在误解,部分人觉得预算管理就是以前的计划管理,所以片面地理解为全面预算是“计划员”负责的事情;有人觉得预算管理是财务部门的事情,和业务及其他部门没有关系。当前,铁路运输企业的全面预算管理工作仍旧是由财务部门及嘉华部分负责的,未完全摆脱传统的成本管理思想。当前的预算管理一般只是简单的财务预算管理,仍旧停留在以前的成本管理阶段,对资本支出及业务的预算非常少,尚未构建成一个健全的管理体系,这就导致财务部门在预算编制工作中习惯于“要”业务数据,而非“取”业务数据。②全面预算执行力不足。在铁路运输企业的全面预算执行过程中,缺乏有效的监督与控制手段,对全面预算成果的考评依然沿用以前的模式,只是简单地将预算结果和预算值做了对比。虽然预算中对罗列的数据进行了详细的分析,但是没有从根本上提出解决问题的具体策略,对预算结果缺乏系统性评价及有效的激烈措施,这就造成全面预算管理没有真正发挥作用。
  二、加强铁路运输企业全面预算管理的策略
  依据上文总结的当前铁路运输企业全面预算管理中存在的一些问题,笔者在深刻分析出现以上问题原因的基础上,凭借自身多年的铁路运输企业全面预算工作经验,有针对性地探究了一些应对措施,供各位同仁参考。
  1.建立健全的全面预算管理机构与制度
  为切实优化全面预算管理效果,铁路运输企业应完全的全面预算管理体系,完善从计划、决策、落实、监督、评估责任制,尽可能确保职责明细、管理有效。在实际操作中,应做好以下几点:①组建健全的预算管理机构。组建由行政最高领导、财务总管、财务科长及业务部门的各个负责人共同组成的权威性很高的全面预算管理机构,对铁路运输企业全面预算的审批、控制、宏观协调、总体平衡及考核。②落实归口机构管理。全面预算管理应始终坚持以财务管理为中心,财务机构是企业全面预算管理的归口机构,全面负责管理机构的大小工作,管理全面预算的常态化工作、编制预算、起草制度、监督预算、考核与分析预算执行情况。③制定健全的企业内部管理章程。依据全面预算管理的实际需要,健全技术创新激励措施、工资管理方案、办公耗材采购计划、汽车管理章程、电话费报销制度、招待费管理措施、利废修旧方案、三级核算管理措施、经济责任考核方案等,为高质量实施与编制全面预算提供制度保障。④构建一套健全的全面预算管理体系。在该体系中,应涵盖全面预算考核制度、预算分析制度、审批制度、工作制度等。有了这一套健全的全面预算管理体系,在执行全面预算的过程中,就能有章可循、有法可依。
  2.借助规范管理增强全面预算的执行力
  铁路运输企业的全面预算管理机构应为各个预算管理环节负责,应加大对预算执行情况的监督力度,禁止在落实预算的前提下再出现支出项目,并对全面预算情况进行监督与验收,将传统的静态事后预算管理转变为动态的过程管理。运输企业应几句铁路总结制定的运输总支出预算情况,在实际工作中应始终坚持“节支挖潜、量入为出、统筹兼顾”的原则,把支出预算和支出范围、维修数量、生产任务等有机结合在一起,依照运输变化及运输任务等实际情况详细分析预算项目,并分批纵向落实到各个车间、个人与工区,横向分配到每一个业务部门,并将具体的预算管理责任细化到人,以免出现相互推诿、踢皮球的情况。各个部门领导应全面了解全面预算管理的积极作用,提高管理全面预算的责任感。根据具体预算内容、实际落实情况及相关合同内容等结算拘束,考虑统筹兼顾与均衡的原则,认清主次轻重,优先确保与保障金支出、社会保险、职工利益有关的资金足量按时到位,以保证有充足的资金用到与安全运输等相关的重要环节中。针对未被纳入预算中的资金应严格控制其支出额度。只有这样才能实现资金的高效实用,才能从源头上做好成本支出控制工作。在执行全面预算的过程中,应依据运输生产计划的变化情况及时调整预算执行的偏差与变化,尽可能使全面预算和企业的生产经营活动相协调,从而确保全面预算管理实效的充分发挥,进而促进铁路运输企业获得最大化的经济收益。
  总而言之,全面预算管理是一项复杂性、繁琐性、系统性很强的工程,在企业的管理工作中占据重要地位,其管理成效之间影响了企业的经营成败。因此,铁路运输企业应充分认识全面预算管理工作对企业发展的影响作用,全面了解当前全面预算管理工作中存在的一些问题,并有针对性地采取多种措施予以解决。只有这样铁路运输企业才能真正实现资源优化配置,才能将生产经营中的各种风险因素降到最低,才能保障企业快速、健康、稳定发展。

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