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关于财务集约化模式中资金集中管理问题的讨论

  中图分类号:F275 文献识别码:A 文章编号:1001-828X(2016)009-000-01
  资金是企业运营的血液,资金集中管理是企业财务集约化管理的重要部分。同时财务管理中的资金管理是直接影响企业的内部控制管理和企业发展战略制定的关键所在。所以说当前只有根据企业的未来发展战略,制定合理的资金集中管理方式,才能发挥财务集约化模式的真正内涵和优势。资金集中管理还要依托于一些经济学理论,如委托代理理论、交易成本理论和内部资本市场理论。
  一、财务集约化模式中资金集中管理的优势
  (一)财务集约化模式中资金集中管理使资金规模效益达到最优化
  企业项目的开展取决于企业资金的安全性,同时企业财务管理取决企业的投融资渠道和能力。当前企业财务集约化模式中资金集中管理主要是依托于银行管理,实现企业资金的回笼控制,实现项目管理、内部控制管理、投融资计划的资金同一进出,保证资金的正常运行,也使得企业资金能够形成规模化,产生规模效益,最终协调资金规模形成创造最优化的效益收入。同时财务管理下的资金集中化管理使企业能够形成定期的银行账户查询,实现资金流通的电子化远程操控管理,及时发现企业经营中的坏账和假账。
  (二)财务集约化模式中资金集中管理减少企业不必要的资金成本
  由于当前企业的资金支出主要由项目资金和内部资金构成,相应地要求企业资金归集也实现项目资金归集和内部管理资金归集。在企业经营管理中,明确的资金归集方式能够实现每笔资金流通去向的清晰性,从而保证资金使用的有效性,同时对于项目资金所产生的收益进行比较分析,确定企业各个项目发展的必要性和可行性,从而减少企业对没有收益的项目进行资金投入,减少企业不必要的资金投入,提高资金集中管理的积极作用[1]。
  二、财务集约化模式中资金集中管理的困难
  (一)财务集约化模式中资金集中管理信息技术支持不足
  当前企业的财务集约化模式主要依托于大数据技术对于各项企业财务信息的收集和分析,但影响资金集中管理的企业内部管理信息相关数据收集难度较大。另外企业财务集约化全面、系统的信息平台主要就是依靠信息数据构建起来。信息技术的不足容易导致资金集中管理中较难实现资金的统一调度、拨备,同时影响数据产生和传输,影响资金管理的集中性特点[2]。
  (二)财务集约化模式中资金集中管理的管理体制落后
  财务集约化模式并不是企业经营先天拥有的管理体制,而是在后天经济环境发展中不断优化创新得来的。因而当前企业财务集约化模式中关于资金管理的相关体制制度延续了历史有关管理经验,一定程度上具有落后性,如资金预算管理采用的是传统的预算方式,而资金预算的规划和设计的项目具有繁复性特点,项目管理需求和内部管理的资金预算往往交互叠加,导致资金预算结果混乱,实际操作效果较差。
  (三)财务集约化模式中资金集中管理资金风险管理机制不健全
  随着经济全球化的发展,金融危机所影响的范围越来越大,资金集中管理会增强资金风险应对能力,但同时由于资金集中,规模较大,系统风险会较为集中。同时,资金信息安全也是影响资金风险的重要内容。一般而言,当前主要的资金集中管理模式中缺少对资金信息安全和资金系统安全的风险识别、评估、应对机制,未能有效的应对资金和信息安全的挑战 [3]。
  三、财务集约化模式中资金集中管理的优化措施
  针对于上述提到的关于财务集约化模式中资金集中管理的问题,可以采取以下优化措施[4]:
  (一)持续提高企业财务信息技术水平
  加强企业财务信息技术水平,不仅仅要求加强对大数据技术的创新使用,还要求对企业整体的信息技术的协调统一,实现各个相关信息的衔接和共享。同时要求在信息技术水平的支持下优化创新信息系统平台,实现企业各个环节资金财务信息的统一对接,加强企业对资金管理的及时把握。
  (二)创新优化资金预算体制
  资金预算涉及到企业项目资金、内部管理资金等建设运营资金,是企业财务集约化模式中和日常经营活动的重要内容。因此要明确各个项目各个生产、投资环节的资金预算指标,提高资金预算的条理性;或要求资金预算具有完整的组织结构特点,能够采取合理的预算程序和预算方式,加强不同项目之间资金预算的协同管理,最终建立资金预算评价体系,提高企业资金预算的有效性和实用性。
  (三)完善资金风险管理机制
  风险是企业经营发展中必不可避的现象,关键在于采取合理方式予以应对。建立完善资金风险管理机制,加强对资金风险的预警能力,通过企业资金发展规律,建立一个资金风险管理体制,有效构建指标因子,赋予指标权重,通过指标变化进行资金风险识别,合理评价风险等级,并提出相对应的管理措施。另外要实现资金风险管理体系和信息技术平台的有机结合,实现电子信息化的风险管控,通过资金数据的动态变化,进行资金风险的事中控制。
  四、结语
  综上所述,财务集约化模式中资金集中管理对于企业的资金安全性和经济效益具有重要的意义。但同时资金集中管理处于发展上升的阶段,在实际操作使用中仍然存在不容忽视的影响发展的问题,如信息技术水平低、资金预算混乱、风险意识弱等。所以实现资金集中管理的优化措施要从这些问题中入手,建立有效的体制,推动资金管理中各个环节的规范化、科学化发展,从而实现企业资金的集约、安全、高效,推动财务集约化管理模式的改进,为企业发展提供有力支撑。

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