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住房公积金管理单位加强内部审计信息化建设研究

  中图分类号:F239 文献识别码:A 文章编号:1001-828X(2016)009-000-02
  随着信息技术的不断发展,企业内部运营管理的信息化程度越来越深。企业组织的经济活动及财务管理活动越来越复杂与多样化,与计算机的联系越来越紧密。住房公积金内部审计环境也发生变化,为了顺应内部管理信息化建设的不断加快,住房公积金管理单位也必须加强组织的内部审计信息化建设,保持与组织的协调发展。内部审计信息化是指建立在组织管理信息化的平台的基础上,充分利用信息化平台及信息化技术开展一系列的内部审计活动。内部审计信息化包括审计信息计算机管理及计算机审计两个方面的内容。住房公积金管理单位涉及的资金大,面临的运营管理风险,信贷风险,信用风险更复杂,加强内部审计制度建设,规范内部审计流程,加强内部审计信息化建设能有效遏制挪用住房公积金,骗贷、骗提等不良现象,从而对有效防范各类风险发挥重要作用。
  一、住房公积金管理单位内部审计信息化建设现状分析
  (一)管理单位对内部审计信息化建设重视程度不够
  会计电算化的发展已经慢慢趋于成熟,然而组织内部审计信息化建设却没有跟上会计核算发展的步伐。部分住房公积金管理单位工作人员一直采用传统的审计方法,而没有充分意识到内部审计信息化建设对公积金管理的重要性。目前我国存在300多家管理单位,但其内部审计工作仍然存在一定问题急需改善。有些管理单位的审计机构并没有真正脱离管理层,独立性受到一定影响。管理单位内部也缺乏一套健全、科学、合理、有效的内部审计制度,无法保障内部审计流程的规范化及有效落实。住房公积金管理单位覆盖面广,涉及资金量大,运营频繁,面临的各种风险因素更加复杂多样化,但是并没有充分配备与业务量相匹配的专业审计人员。因此在住房公积金管理人员对内部审计信息化建设认识不足的基础上,在考虑到信息化建设工程的复杂性及成本,更不敢轻易实施内部审计信息化建设。信息化建设基于计算机、互联网、数据库形成的一种创新型审计模式,信息系统的建设需要投入大量的财力、物力、人力。目前管理单位内部审计存在的问题及信息化建设的高成本使得管理单位相关管理人员不愿意改变当前的审计模式。
  (二)内部审计信息化建设技术水平不够
  1.缺乏有效的内部审计信息化系统
  内部审计信息化建设是一个复杂的系统化工程,该系统是以风险导向审计为理念,以互联网和数据库为审计手段,设立一个全面的、有深度的内部审计信息化系统,提高内部审计的质量和效率。然而在内部审计信息化发展的过程中,仍然缺乏成熟的计算机软件,完善的审计信息化系统将不同审计项目,不同审计人员,不同审计时间等相关数据进行有效、及时的共享与沟通,体现信息化系统的及时性及共享性。信息化系统的不足有可能会延迟审计时间,加强内部审计的工作强度,不利于内部审计发挥加强内部控制管理工作,防范公积金管理风险,提高公积金运营效率的作用。
  2.内部审计信息化软件落后,无法满足管理单位审计信息化建设的要求
  审计信息化相关软件的开发设计金融、会计、管理、审计等跨学科知识与技术,开发难度大,周期长。目前我国无论是事业单位还是企业,内部审计信息化建设仍然没有普及,对审计信息化软件需求较少。成本高,市场需求少,加大了研发该软件的风险,使得市场上相关审计信息化软件相对落后。虽然部分审计软件能提供简单会计数据搜集,会计凭证抽查,财务信息查询等功能,但缺少审计流程控制管理、及时反馈等高端功能。住房公积金管理单位内部审计质量关乎公积金的管理效率和风险管理状况,因此符合管理单位审计信息化建设需求的软件更是少之又少。
  (三)内部审计人才专业素质不够
  内部审计信息化工作是一项高度专业化,高度技术化的审计工作。区别于传统的审计工作,内部审计信息化工作要求审计人员不仅熟练地掌握会计、财务、审计等相关的财会知识,同时还要能熟练运用计算机、互联网、电子数据库等工具,专业地操作信息化系统,实现计算机审计。但目前我们仍然缺乏既懂财会审计,又懂计算机的高端复合型人才。住房公积金管理单位内部的审计人员中,一部分掌握着扎实的专业知识,拥有丰富的审计经验,但计算机知识和技能有限,而且由于年龄较大,接受新事物特别是计算机的能力较低,很难通过再学习从而熟练运用信息化系统全面、准确地对公积金的运营管理进行及时、全面、有效的审计。一部分年轻的审计人员虽然掌握了一定的计算机技能,但是仍然缺乏信息化系统专业的操作技能,而且年轻的审计员审计经验有限,审计水平及计算机操作技能的有限性难以保证内部审计的质量。
  住房公积金管理单位对内部审计信息化建设的重视程度不够,导致其对审计人员专业素养和专业知识的培训意识及培训力度也不强,审计人员受领导意识的影响,削弱了其参加专业培训的积极性,因此审计人员专业技能进步比较慢,不利于内部审计信息化建设目标的实现。
  二、加强管理单位内部审计信息化建设的建议
  (一)提高管理层及审计人员对内部审计信息化建设的重视程度
  加强内部审计信息化建设首先必须提高管理人员对信息化建设的重视程度。管理单位的高层管理人员对审计信息化建设的重视程度直接影响管理单位信息化建设的程度及效果。高层管理人员的理念是管理单位发展的方向盘,只要管理层高度重视信息化建设,才能从根本上保证信息化建设的真正落实,才能有效呼吁所有员工积极地参加信息化建设。高层领导对信息化建设进行合理地规划与设计,并将任务具体细分到各个部门、各个岗位,实时控制管理好内部审计信息化建设的执行。另一方面,必须提高内部审计人员对内部审计信息化建设的重视程度。审计人员是审计工作的主体,只有加强他们对审计信息化建设的认识,才能提高审计人员学习与信息化建设相关的新知识、新技能的积极主动性。通过不断地学习,及时掌握相关的技能与知识,从而推动住房公积金管理单位的内部审计信息化建设。   (二)加强管理单位内部信息共享平台建设
  内部审计信息化系统及相关软件的约束来自于软件开发商供给的影响,但是管理单位作为需求方仍然可以通过需求推动供给的机制促进软件开发商加大力度研发信息化建设的相关软件及系统,为做好内部审计信息化建设提供技术支持。如果各事业单位和企业都越来越重视审计信息化建设,就会推动开发商投入大量的人力、财力、物力研发与需求相匹配的软件与系统。管理单位除了要加强对信息化建设的认识之外,可以加强与开发商的合作,以需求推动供给,最终达到双赢的局面。
  住房公积金管理单位规模大,资金量多,更需要审计人员应该充分利用网络优势,构建内部信息共享平台。会计数据,审计相关数据,内部审计操作流程,内部控制监督机制等相关信息得到共享,形成完整的审计档案数据库,并及时更新具有时效性的信息,保持信息共享平台的及时性及有用性,为做好内部审计信息化建设搭建丰富的电子数据库。
  (三)加强审计队伍建设,培养高度专业化的复合型人才
  审计人员的专业水平及技能水平直接影响内部审计的质量与效率,同时内部审计信息化建设工作的复杂性对审计人员的知识结构和计算机能力提出更高的要求。只有加强审计队伍的建设,培养与信息化建设对口的复合型人才,才能真正做好内部审计信息化建设。首先,管理单位通过制定完善的薪酬制度和福利标准吸引在财务会计、审计、经济学、管理学、计算机等方面的高端专业人才,并结合有效的激励机制,充分调动高端人才及其他工作人员的积极性与主动性,同时制定科学合理的员工管理体制,使审计人员明确各自的职责及利益;另外加强审计人员专业知识、专业技能、职业道德的培训,不断更新审计人员的专业知识结构,增强职业技能,提高公正自律的主动性,为做好内部审计信息化建设奠定基础。
  三、结论
  虽然会计电算化的发展不断成熟与完善,并且也得到广泛的应用。但是住房公积金管理单位在内部审计信息化建设工作中仍然存在一定问题急需改善,以适应会计核算信息化的进程。加强管理层对信息化建设的认识,密切与软件开发商的合作,突破技术层面的制约,培养高度专业化的复合型人才,有利于住房公积金管理单位加强内部审计信息化建设。

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