中图分类号： F276 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）34-56-2
0 引言
创新是中国经济发展的新动力，衡量创新能力的重要指标是研发投资强度。2015年中国研发投资强度为2.1%，力争2020年达到2.5%（李克强，2016）。为深化供给侧改革，提升地区创新能力，多地将研发投资强度作为2016年政府工作报告的内容。2015年企业研发投资占全社会研发支出的比重为77.4%，企业作为创新主体的地位日益突出。引导企业加大研发投资强度是提高区域创新能力的重要途径。对于农业大省――河南，研发对未来经济增长的重要性不言而喻。论文分析河南企业研发投资现状是地区研发投资政策制定的前提和基础，对地区创新能力提升具有重大理论和现实意义。
1 河南企业研发投资现状总体分析
1.1 会计准则对企业研发投资的影响
由于2006年新会计准则颁布前，公司内部研发形成的无形资产只有研发成功后的注册等费用可以计入无形资产成本，大额的研发支出都费用化计入当期损益，这一阶段研发数据不可得。从2007年1月1日开始，进行创新活动的内部研发支出分研究阶段和开发阶段分别进行处理，开发阶段支出可以有条件的资本化。因此，根据研发支出会计准则规定，可得的研发数据最早从2006年开始。
1.2 河南企业研发投资的总量和均值
截至2016年5月30日，河南省共有73家上市公司。下文分析这73家上市公司研发投资总体状况。
从河南73家上市公司披露的研发数据来看，进行研发活动的公司数量逐年增加，研发投资总金额也呈上升趋势，只是2015年稍有下降。2006年有8家公司披露研发费用，其金额合计为0.65亿元；2007年有17家公司披露研发费用，其金额合计为3.83亿元；2008年有35家公司披露研发费用，其金额合计为8.13亿元；2009年有48家公司披露研发费用，其金额合计为21.5亿元；2010年有56家公司披露研发费用，其金额合计为32.33亿元；2011年有63家公司披露研发费用，其金额合计为42.7亿元；2012年有67家公司披露研发费用，其金额合计为67.58亿元；2013年有69家公司披露研发费用，其金额合计为69.67亿元；2014年有69家公司披露研发费用，其金额合计为71.59亿元；2015年有69家公司披露研发费用，其金额合计为70.92亿元。
从河南73家上市公司研发投资的均值来看，年均研发投资额也是逐年上升的，在2015年稍有下降。2006年年均研发投资额0.08亿元；2007年年均研发投资额0.14亿元；2008年年均研发投资额0.23亿元；2009年年均研发投资额0.45亿元；2010年年均研发投资额0.58亿元；2011年年均研发投资额0.68亿元；2012年年均研发投资额1.01亿元；2013年年均研发投资额1.01亿元；2014年年均研发投资额1.04亿元；2015年年均研发投资额1.03亿元。
1.3 河南企业研发投资的行业差异
从73家公司数据来看，所有的制造业公司、农林牧渔业公司和信息传输、软件、信息技术服务业公司也在2013年之后全部进行研发活动。
从2006年开始，截至2015年底，没有进行过研发活动的企业有4家，分别是中原环保股份有限公司、中原大地传媒股份有限公司、河南豫能控股股份有限公司、河南东方银星投资股份有限公司。其中，中原环保股份有限公司、河南豫能控股股份有限公司属于公用事业类公司，市场稳定，需求弹性较小，其进行研发的动力不足。中原大地传媒股份有限公司属于媒体类公司、河南东方银星投资股份有限公司主营房地产，研发对这些公司的意义目前可能不大。
2 河南不同所有制企业研发投资现状分析
不同所有制企业其研发投资行为存在差异（吴延兵，2012）。河南73家上市公司中，中央国有企业10家，地方国有企业20家，民营企业37家，外资企业2家，公众企业4家。具体分类来自Wind资讯。
2.1 河南中央国有企业研发投资现状分析
就中央国有企业而言，研发投资的数量逐年增加，研发投资额呈先上升后下降的趋势。2006年，2家企业披露研发投资，研发投资额合计0.36亿元，平均值0.18亿元。2007年，3家企业披露研发投资，研发投资额合计0.52亿元，平均值0.17亿元。2008年，6家企业披露研发投资，研发投资额合计2.93亿元，平均值0.49亿元。2009年，8家企业披露研发投资，研发投资额合计9.84亿元，平均值1.23亿元。2010年，10家企业披露研发投资，研发投资额合计14.89亿元，平均值1.49亿元。2011年，10家企业披露研发投资，研发投资额合计21.75亿元，平均值2.18亿元。2012年，10家企业披露研发投资，研发投资额合计21.16亿元，平均值2.12亿元。2013年，10家企业披露研发投资，研发投资额合计22.94亿元，平均值2.29亿元。2014年，10家企业披露研发投资，研发投资额合计22.7亿元，平均值2.27亿元。2015年，10家企业披露研发投资，研发投资额合计20.3亿元，平均值2.03亿元。
2.2 河南地方国有企业研发投资现状分析 就地方国有企业而言，研发投资的数量逐年增加，研发投资额也呈先上升后下降的趋势。2006年，2家企业披露研发投资，研发投资额合计0.08亿元，平均值0.04亿元。2007年，6家企业披露研发投资，研发投资额合计2.74亿元，平均值0.46亿元。2008年，6家企业披露研发投资，研发投资额合计1.47亿元，平均值0.24亿元。2009年，7家企业披露研发投资，研发投资额合计3.54亿元，平均值0.51亿元。2010年，10家企业披露研发投资，研发投资额合计5.13亿元，平均值0.51亿元。2011年，12家企业披露研发投资，研发投资额合计4.78亿元，平均值0.4亿元。2012年，16家企业披露研发投资，研发投资额合计21.47亿元，平均值1.34亿元。2013年，17家企业披露研发投资，研发投资额合计19.09亿元，平均值1.12亿元。2014年，17家企业披露研发投资，研发投资额合计17.41亿元，平均值1.02亿元。2015年，17家企业披露研发投资，研发投资额合计15.11亿元，平均值0.89亿元。
2.3 河南民营企业研发投资现状分析
就民营企业而言，研发投资的数量也是逐年增加，研发投资额呈上升趋势。2006年，2家企业披露研发投资，研发投资额合计0.12亿元，平均值0.06亿元。2007年，6家企业披露研发投资，研发投资额合计0.41亿元，平均值0.07亿元。2008年，19家企业披露研发投资，研发投资额合计2.71亿元，平均值0.14亿元。2009年，27家企业披露研发投资，研发投资额合计6.94亿元，平均值0.26亿元。2010年，30家企业披露研发投资，研发投资额合计10.27亿元，平均值0.34亿元。2011年，35家企业披露研发投资，研发投资额合计13.27亿元，平均值0.38亿元。2012年，35家企业披露研发投资，研发投资额合计17.75亿元，平均值0.51亿元。2013年，36家企业披露研发投资，研发投资额合计20.58亿元，平均值0.57亿元。2014年，36家企业披露研发投资，研发投资额合计24.42亿元，平均值0.68亿元。2015年，36家企业披露研发投资，研发投资额合计27.96亿元，平均值0.78亿元。
2.4 河南外资企业研发投资现状分析
就外资企业而言，只有2家公司，研发投资额也呈先上升后下降的趋势。2006年，研发投资平均值0.05亿元。2007年，研发投资平均值0.08亿元。2008年，研发投资平均值0.2亿元。2009年，研发投资平均值0.22亿元。2010年，研发投资平均值0.66亿元。2011年，研发投资平均值0.66亿元。2012年，研发投资平均值2.76亿元。2013年，研发投资平均值2.53亿元。2014年，研发投资平均值2.43亿元。2015年，研发投资平均值2.45亿元。
2.5 河南公众企业研发投资现状分析
就公众企业而言，只有4家公司，研发投资额，研发投资额呈上升趋势。从2008年开始，2家公司进行研发，之后4家公司一直持续有研发投资。2008年，研发投资额合计0.62亿元，平均值0.31亿元。2009年，研发投资额合计0.74亿元，平均值0.19亿元。2010年，研发投资额合计1.33亿元，平均值0.66亿元。2011年，研发投资额合计1.33亿元，平均值0.66亿元。2012年，研发投资额合计5.51亿元，平均值2.76亿元。2013年，研发投资额合计5.06亿元，平均值2.53亿元。2014年，研发投资额合计4.87亿元，平均值2.43亿元。2015年，研发投资额合计4.89亿元，平均值2.45亿元。
3 结论
①河南不同行业研发投资差别较大。制造业、农林牧渔业和信息传输、软件、信息技术服务业研发投资额较大。部分行业则没有研发投资，比如公用事业、传媒业、房地产业等。
②河南企业研发投资额基本呈上升趋势，民营企业研发投资额稳步上升。自2006年以来，河南企业研发投资额逐步上升，但2015年度稍有下降。关键的原因是国有企业尤其是地方国有企业研发投资额下降造成的。中央国有企业研发投资额从2014年开始下降，地方国有企业研发投资额从2013年开始下降。民营企业的研发投资额一直呈上升趋势，2015年较2014年增加3.54亿元。
③中央国有企业研发投资额高于地方国有企业。中央国有企业虽然数量是地方国有企业的一半，但其研发投资总量和户均量基本均高于地方国有企业。
④民营企业研发投资额基本高于地方国有企业，低于中央国有企业，但户均投资额低于地方国有企业和中央国有企业。民营上市公司数量高于地方国有企业，除个别年份外，研发投资总量高于地方国有企业。中央国有企业尽管数量较少，但研发投资在总量和户均量上依然较大。
⑤外资企业数量少，但户均研发投资额较大。公众企业，研发投资总量和户均量都最低。
