四川对外贸易经过近20年的迅猛发展，已经初具规模。然而近年来，四川出口企业因信用风险而导致的损失情况越来越严重，应收账款不能及时收回，发生坏账后又未能及时解决的问题日渐突出，如何解决中小企业的这种困境是本文所要解决的问题。
1四川外贸企业信用风险管理现状
长期以来，账款拖欠问题始终是困扰我国外贸企业发展的一大顽症。由于企业惧怕贸易风险，不敢采取灵活的贸易方式，严重影响了参与国际市场竞争的能力，致使许多贸易机会白白丧失。虽然目前四川省建立了企业信用网以及四川商务厅的外资网等一系列反映和监管我省企业信用体系建设的专业网站，广泛宣传诚信文化，介绍信用管理行业的发展，提供信用管理服务。省政府也决定成立了外贸出口协调领导小组由其协调解决企业在出口中的困难和问题并且重点抓好WTO知识、国际贸易知识和国际贸易法规知识的培训，提高外经贸队伍的素质，努力培养一批熟悉国际贸易理论和业务，善经营、会管理的复合型经营人才。同时各地和有关部门也开始高度重视对外经济贸易工作，切实转变职能，改进工作方法，强化服务，支持和促进企业发展对外经济贸易控制对外贸易中存在的风险。但是四川省外贸企业目前在信用风险管理上还几乎是一片空白，企业对交易对象缺少足够的信息和资信调查；对交易额度缺少规范化、科学化的审批管理；对形成的应收账款缺少有效的监控。
目前四川外贸企业在信用风险管理上存在的误区主要有:
(1)追求贸易量，忽视信用风险管理。许多外贸企业一度以贸易量、创汇额为追求目标，不用利润率等财务指标考核白己的工作，导致盲目追求出口额的增加，而忽视国际贸易中的风险。选择何种支付方式井不根据信用状况分析，而是迁就客户的要求。
(2)忽视老客户的信用风险管理。对新客户或许还会查查其信用状况如何，而对老客户却是完全放心。然而国际贸易环境的多变性决定了客户情况的变化，以往合作过的客户其资信状况会随着环境变化而变化，仅凭过去的经验而无动态更新的信用管理体系使外贸企业吃亏不少。
(3)过分害怕风险，只接受信用证交易。有些外贸企业在吃了许多坏帐的亏之后，变得格外谨慎，在出口交易中只接受银行信用的信用证，结果是白白错失许多商机，但坏帐仍然存在。当今，发达国家之间的贸易90%是以商业信用方式达成的，我国外贸企业希望进入发达国家市场，却选择了对方不愿意接受的交易方式，这必然影响贸易的开展。
2四川出口企业信用风险产生的原因
2.1与四川贸易的主要国家整体信用状况不佳。
截至2006年，四川省共与203个国家和地区开展了经贸往来，但贸易伙伴的布局很不均衡。2006年，亚洲以外的市场份额首次超过50%。全省对香港地区和美国、欧盟等市场出口稳定增长，对亚洲的吉尔吉斯斯坦、土耳其、印度，非洲的安哥拉、苏丹、阿尔及利亚，欧洲的保加利亚、罗马尼亚、波兰，拉丁美洲的墨西哥等国出口均超过1000万美元，且增幅超过1倍以上。由于这些国家正处于转轨时期，传统的计划经济的流通体系遭到严重破坏，而适应市场经济的流通体制尚未建立，市场处于混乱状态。虽然逐步建立健全了本国的各项法令法规，但由于政府目标的变化、地方保护主义和人员更迭等原因，其政策缺乏连贯性和一致性。且海关官员的频繁更换及口岸管理人员的腐败等问题，随之产生了各种限制性措施，造成贸易操作不规范。这些国家普遍没有建立社会信用体系，不能对进行外贸活动的主体进行有效地监管和制约，造成全社会整体信用程度低，进口商信用不良，拖欠货款甚至赖账的事时有发生。
2.2 企业外部的信用服务体系缺乏。
我国政府至今尚未出台专门的信用法规，也没有明确主管部门。四川没有制定信用相关规定和行业标准，整个信用服务业基本处在自发状态。企业间也没有成立行业自律组织，企业缺乏了解国外进口商资信情况的渠道，不知如何正确判断海外客户的信用度，当发生信用风险时也没有专业的咨询机构去咨询，亦不知道如何寻求保护。
2.3外贸从业人员素质良莠不齐。
四川中小型外贸企业数量繁多，有出口实绩的企业数量约有1400多家。但是从业人员很多都不是专业出生的，对于国际贸易法律法规知之甚少。由于国家政策放宽了国际贸易的准入门坎，很多企业都是由国内贸易转做国际贸易的，而国际贸易比国内贸易风险要复杂的多，这类企业应对国际贸易仍拿国内贸易经验做参考，对出口信用风险的认识不足，更谈不上信用风险的控制。
2.4企业内部管理制度不严格，无章可循。
由于业务上的原因，国外客户都掌握在某个经理或外贸业务员手重，因为客户的进口量直接关系到个人的薪金和提成问题。其他的部门如财务部门无法精确的掌握和分析客户的信息资料，所以无法对客户的信用等级进行评价，也无法对不守信的企业进行及时的跟踪调查。一个企业的财务部门和销售部门往往由于信用问题而产生矛盾，财务部门似乎过于保守，而销售部门又过于粗放。其实，如果能将信用管理做的积极、有效，便可以兼顾质和量，让企业只做该做的事，只赚能赚的钱。
3规避出口信用风险应采取的措施
3.1企业建立合理的信用管理机制。
四川中小外贸企业由于管理机制不健全，对信用管理更是没有概念，所以加强信用风险意识，建立合理的信用管理机制是解决坏账损失的根本。建立信用风险管理制度，就是要从根本上改变销售和管理决策严重失控的局面，在企业内部形成科学的制约机制，以新增设的信用管理部门掌握和评估客户资信情况，对每笔交易的价值和风险进行独立的科学的定量分析审核，并以此对应收账款发生和运行的各个环节进行严格的监控。我们一般可分为前期、中期、后期进行监控和管理。如下图1所示：
图1科学的信用风险决策机制
3.1.1早期实施客户资信调查和管理。
防范信用风险最有效的办法是从前期入手，将风险消灭在萌芽时期，当企业遇到新客户时，或者当交易存在一定风险时，首要的工作就是调查和收集客户的信用资料，然后，采用科学的评估技术和手段，把各种数据按照信用要素的重要程度加以客观分析，评估出风险是否存在和风险的程度:最终决定是否给予客户信用， 以及确定信用额度和交易方式。
3.1.2中期采取风险转移措施，防范信用风险。
中期信用风险管理主要是通过投保出口信用险及办理保理业务和福费庭等信用风险转移措施，保障债权的安全性。中期是合同的制定与履行的过程，监督好从签订合同、生产、备货、发货、寄提单、收汇等全过程。针对不同的客户和其授信额度采用不同的付款方式不同的风险转移措施。
3.1.3后期对应收账款进行监控，加强对逾期账款的追收。
当货物的所有权或控制权已由我方转移到客户方，企业应按照规范程序管理各项应收账款。一旦应收账款逾期，必须按照企业的信用管理规定，采取各种措施追收账款。在自行追讨账款无效的情况下，及时寻求外界的援助，切不可拖延有效的追讨时间，造成坏账。逾期时间越长，追讨成功率越低。
根据收帐组织的经验表明，账款预期6个月以内应是收帐的最佳时机。如果在此期间委托专业机构催收，收费也会大大降低。这样可使企业最大限度收回欠款并减少支出。客户欠款时间越长，欠款公司出现各种问题的概率越大，最严重的是欠款公司财务状况恶化，或者公司停业、破产，或者公司主要负责人失踪等在这些情况下，企业收回欠款的可能性极低。
3.2全面提高信用管理人员的素质，培养专业的信用管理人才。
信用管理具有很强的专业型和技术型，企业应借鉴国际上成熟的信用管理技术，这就对信用管理人员提出了较高的要求，必须掌握信用管理、经济、法律、公关、金融、营销、财务、外语等诸多方面综合知识，优秀的信用管理人员，还必须具备良好的沟通谈判以及协调能力。因此有条件的外贸企业必须加快信用管理人才的培养步伐。相对于巨大的坏账损失来说，信用管理的费用是值得中小外贸企业付出的。
3.3提高产品质量和服务，增强竞争力。
在当前企业外部信用环境不佳、内部信用风险管理机制不健全的情况下，一些出口企业只顾眼前利益，以赊销方式获得订单存在很大的风险，这只能是一种短期行为。要想使企业获得长期发展，必须从提高产品质量和服务入手，增强产品附加值，进而提高产品竞争力。企业可通过改进产品品质、精心设计商标和包装，以特色占领市场。同时，改善售后服务以及广告宣传等手段，以服务开拓市场。良好的服务能使企业避开价格战，在众多同类产品中脱颖而出，这才是贸易中附加值最高的部分。
3.4加强政府服务职能。
政府应加大监管力度，规范市场行为，完善市场机制，制定相应的信用法规、规定和标准。加强信息技术的研究与应用，通过多种渠道获得中亚各国信息，建立健全自己的信息网络服务体系，同时进一步加强有关的国际信息交流与合作，加强与我驻外机构的密切联系，加强与国内外银行间、大企业间的信息交流，着力拓宽信息来源。促进并实施征信数据对四川出口企业的开放，公布信用不良的国外客户名单，为企业规避信用风险提供支持。政策应为资信调查业、追收欠款业等相关信用服务行业的发展创造必要的政策环境，加快引导和培育市场对信用产品的需求，逐步完善社会信用服务体系的建设。
