PC版
搜索导航
论文网 > 工商管理论文 > 企业研究论文

探析完善企业集团资金集中管理的有效策略

  
  由于企业集团地域分布广泛、资金链条较长,给企业管理带来一定难度。资金作为企业运行的"血液",一切生产经营活动都离不开它的支持。随着市场经济的不断发展与完善,企业集团的管理方式已从粗放型转变为集约型,合理分配资金、降低运营成本,提高资金调控能力,已成为企业集团发展的共识。
  一、企业集团实行资金集中管理的重要意义
  1、提高资金使用效率
  企业集团的队伍庞大,其下属的分公司、子公司实力各不相同,不同的层次、不同的模式,造成企业集团往往多头账户、合并报表"存贷双高"现象普遍。一方面,个别子公司的存款多,大量资金存入银行,没能实现流动使用;另一方面,个别子公司由于扩大经营等需要通过贷款解决资金问题,却不得承担较高的贷款压力。因此,企业集团通过实行资金集中管理,可有效利用闲置资金,优化资源配置,提升企业集团的整体贷款信誉,增强融资能力,减少财务成本费用。
  2、合理规避财务风险
  资金作为企业生产经营的重中之重,贯穿于企业集团一切经济活动中,是企业财务管理的核心所在。通过有效的资金集中管理,企业集团可随时了解各个子公司的现金流量以及运作情况,意识到可能存在的经营风险,并对子公司的资金动态进行实时监督,提高资金安全性。通过企业集团的资金集中管理,更利于提高组织纪律性,规范资金收支管理,优化资金配置,减少浪费行为,有效规避各种财务风险。
  3、实现企业集团利益最大化
  企业集团的子公司与母公司同样具备法人地位。可以说,他们是分别独立的利益主体,因此不同子公司难免在经营过程中倾向于自身利益,不惜损害企业集团的整体利益。通过实行资金集中管理,母公司可实时监控子公司的资金流量,控制资金存量状况,确保企业集团总体利益的最大化。另外,在保证企业集团整体财务目标的基础上,还应维护各个子公司的财务目标,提高子公司的发展积极性。
  二、完善企业集团资金集中管理的有效策略
  1、创新资金集中管理模式
  对于企业集团的资金集中管理来说,可以有多种模式,具体根据公司实际情况而定。总体来看,我国大多企业集团属于二级法人结构,如果选择与单一法人企业集团发展相适应的"内部银行"管理模式,必然可操作性不强;而财务公司模式的设立要求非常严格,涉及到复杂的审批环节。因此,当前我国大多企业集团选择结算中心模式。有关内部银行、财务公司、结算中心等模式,都已经在集权和分权的设置与实现方面获得一定进展,但是还没有较好地解决流程设计问题。通过采取资金集中管理,融合不同模式的优势,即现金池模式。通过现金池模式,由企业集团通过网上银行平台,设置统一的资金账户,优化梳理资金预算、资金分析、资金结算等流程,积极应用现代化信息技术,对各个下属子公司的交易数量进行限制,而更多的流动资金由企业集团总部统一管理、统一筹资、统一结算、统一使用,避免出现"有的公司存款高、有的公司贷款高"的发展不平衡现象,有效避免整个企业集团的资金冗余状况,降低资金使用成本,提高资金使用效率,同时也可规避由于分散性资金投资可能带来的财务风险,形成集团整体利益。
  2、建立健全财务会计制度
  通过企业集团实行资金统一结算,是合理控制资金流量的主要途径。为了实现资金集中管理目标,在集团总部对资金统一管理、统一规划、统一调度,平衡配置。另外,对于企业内部的各个成员单位,应设置统一的会计核算方法、会计科目等,以便各个子公司会计报表的统一性、可比性,为企业集团整体发展提供决策依据。另外,各个子公司还必须提供完整的会计凭证,确保各项财务数据顺利传输到集团公司的会计处理系统中,提高工作效率,将财务人员从繁琐的手工作业中解脱出来,将更多精力用于财务管理。
  3、落实预算管理职能
  预算管理是企业集团财务管理的重要组成部分,一切资金收支都需掌控在集团公司手中,拥有最终决定权。作为企业集团,应该以整体利益为出发点,落实资金集中管理,通过预算手段,提高资金使用效率,改善资金分散使用、效率低下问题。在编制预算过程中,应以各个子公司的实际情况为出发点,根据预算执行情况,随时调整策略,更符合企业集团的整体发展。
  4、提高风险防范意识
  虽然企业集团资金统一运作管理,但也无法避免各种内外因素产生的风险问题。对于企业集团来说,可能面临的风险包括筹资风险、投资风险、资金配置风险、资金运营风险、资金管理风险等。因此,在企业集团建立财务风险预警体制,非常重要。首先,注重建设资金集中管理与集中监控系统,为决策提供科学依据,构建企业资金集中管理的同一平台,完善风险管理的程序与具体办法;其次,构建企业集团风险预警体系,认识到资金运作过程中可能存在哪些风险,提高意识,估算可能产生的风险损失,有针对性地采取措施,将损失降到最低点;再次,针对不同的风险类型,提出具体的风险管理目标、风险损失方案等。
  5、推行会计人员委派制
  企业集团应以自身实际情况为出发点,选择恰当的资金集中管理模式,不断优化调整对各个子公司的管理办法,配备完善的组织机构,将资金管理制度、责任落实到具体的部门,确保企业集团一切活动顺利进行。所谓会计人员委派制,就是在各个子公司设立专门的岗位,由集团统一安排财务管理人员,直接与集团总部联系,和各个子公司没有任何利益关系,及时将子公司的财务状况报送总公司,确保子公司管理的及时性、有效性。
  6、搭建资金管理信息平台
  为了实现企业集团资金集中管理,完善财务核算流程,搭建统一的资金管理信息平台,为企业信息化建设提供支持,确保企业财务决策、控制手段落实到位。企业集团应选择与其发展相适应的财务管理软件,实现数据信息共享体系,凭借信息技术的力量,做到实时监控、实时管理,将过去事后管理改为事前控制和事中管理,动态掌握各个子公司的运营状况,更好地参与决策、规避风险,实现企业集团的科学、有效管理,促进可持续发展。

相关论文

企业集团策略有效资金集团管理
新农村建设中强化农村经济经营管理的
卫生人力资源管理的探讨
浅谈茶文化的旅游管理教学改革模式
试论企业文化与企业战略的协同管理策
人事档案管理信息化建设创新路径研究
试论战略成本会计在企业管理中的应用
浅析“四色文化”背景下江西省旅游商
后疫情时期文旅产业发展策略——以黑
数字媒体时代辽宁老字号企业品牌运营
新文科建设背景下管理类应用型本科人