资金管理作为企业财务管理的核心，其周转是否流畅、利用率是否高效，直接影响着企业的正常发展。建筑施工企业的行业特点决定了其属于资金密集型企业，资金占用量大且相对分散，尤其当前，建筑市场整体低迷，面临“僧多粥少”的局面，激烈的市场竞争，导致了建筑市场普遍存在拖欠款，甚至垫资施工的现象，应收债权居高不下，长此以往，必将削弱其市场竞争力，甚至危及其生存、发展。
一、建筑施工企业资金管理现状及存在的问题
（一）投标时重点关注项目预期收益，不重视项目前期投标时的现金流测算工作
当前一些建筑施工企业投标时对测算项目净收益非常重视，花大力气去测算项目的净收益，却很少有企业重视整个项目周期的现金流测算，投标时既不详细考察业主的建设资金来源及状况，也很少考虑自身的承受能力而盲目投标工程。
（二）建筑施工企业在合同签订中相对弱势，为中标被迫接受垫资等不平等条款
当前建筑市场竞争越来越激烈，企业为了能中标被迫接受不平等的垫资合同条款，垫资金额往往较大，少则几十万，多则上千万。企业如果不接受这些条款，就无法中标项目。许多业主还要求建筑企业交纳一定数额的履约保证金，直到项目完工后才退还履约保证金。如果施工过程中建设单位无法及时支付工程进度款，施工企业要自筹资金保证项目正常推进。上述现象的存在使施工企业的资金使用非常紧张，增加了施工企业的资金成本。
（三）建筑施工企业项目分布点多面广，建设周期长，资金沉淀严重
由于建筑项目建设周期较长，已完工建设单位久拖不结的项目所拖欠的工程款金额较大，若不及时与建设单位进行项目结算，就会使大量资金沉淀在这些工程项目上，这样就会延长资金周转期，严重影响到企业的正常运营。大多建筑企业项目分布呈现点多面广线长的特点，项目遍布全国各地，多头开户的现象普遍存在。大中型施工企业所开立的银行账户一般在五十个以上，多的甚至甚至超过一百个，多头开户使企业的资金严重分散，资金沉淀现象异常严重。
（四）内部资金管理制度不完善，缺少完善的健全的资金管理体系，资金计划形同虚设，资金管理乏力
目前大多建筑施工企业没有建立资金管理制度，有的企业即使建立了制度也没有很好的去落实执行。许多建筑企业没有制定年度资金计划，制定了计划的企业在执行中也随意更改，使资金计划成为摆设。主要表现：一是资金计划指标设置不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据。二是编制计??没有统筹考虑，计划编制不科学、不全面。三是缺乏对资金计划的执行监控和事后总结分析。大部分建筑单位重视施工技术，而企业内缺少专业的建筑经济学人才，资金管理体系严重落后。造成相关专业的人才稀缺，导致建筑企业的资金运转中存在问题，效率低下。直接导致建筑单位的经济效益较低，无法实现可持续发展，成为国家建筑行业发展进步的阻碍。
（五）建筑施工企业筹资渠道单一，银行融资难度大
建筑施工企业是微利企业，不受国家政策扶持，很难获得商业银行借款，大多建筑施工企业普遍依靠短期借款来补充企业流动资金，短期借款长期使用。有的企业甚至违规高息集资，以解决流动资金不足，增加了企业资金成本。特别是外埠施工项目，很多资金都由项目部自行支配，公司层面缺乏集中统筹管理体系，导致资金分散，部分项目资金冗余，流动性差，使用效率低下。由于上述种种原因，致使许多建筑施工企业不能拓展更多的融资渠道，企业经营资金压力异常巨大。
二、解决建筑企业资金管理问题的措施
（一）建立投标项目数据信息库，重视施工项目现金流测算工作
建筑施工企业承接项目前应先对投标项目、建设单位进行深入且细致的调查研究，确认项目是否符合国家的政策法规，调查投资项目资金来源是否有保障，资金状况能否保证项目正常推进。同时企业应建立相应的项目信息数据库，及时录入各建设单位项目的信息，对建设单位的信誉好坏进行区分，有选择的承接工程项目，以达到规避市场风险的目的。对不能按时回收现金的项目，要善于放弃。
（二）重视合同签订，减少合同签订中不合理的垫资条款
建筑施工企业要重视项目承包合同中与发包方垫资条款的约定。合同签订时要注意：一是量力而行，不承接超企业资金承担能力的项目；二是细化合同约定，力争减少合同中关于履约保证金比例、工程进度款支付比例、质保金比例等关键条款垫资比例的约定。
（三）建立健全资金管理制度，加强资金管理
建筑企业应建立一整套的资金管理制度，建立健全资金的集中管理机制，完善结算中心制度。要从以下三方面做好资金管理工作：一是及时与建设方结算工程款，缩短资金周转期，促进资金有效循环。二是减少多头开户以及资金帐外循环现象，对项目资金实施集中管理，合理分配资金。实施网银结算方式，统一调度与调剂资金，减少资金沉淀现象。三是加强内部审计和成本管控工作，防止侵吞和挪用资金的现象发生。
（四）做好资金计划管理工作，加强资金管理的考核与监督
企业应建立健全资金计划制度和流程，按项目制定年度月度的资金计划。建筑企业应从以下三方面做好资金计划工作：一是由企业财务部牵头各部门各项目，根据施工项目实际进度编制出切实可行的资金计划。二是做好资金计划的执行工作，严格按照资金计划支付各项费用开支。对超计划资金的使用，必须提交资金申请报告，获审批后方可付款。三是做好资金计划执行后的分析总结工作，对执行出现的问题及时找出原因，以便以后改正。四是建立资金计划的考核制度，落实资金计划管理责任制。对于资金考核，要制定切实可行的考核内容和办法，并尽量量化。
（五）树立良好的企业信誉，努力拓宽融资渠道
建筑施工企业在经营中需要占用大量的营运资金，因此，企业平时要强化信贷管理，树立良好的企业信誉，建筑企业应从以下三方面做好融资工作：一是加强与银行的联系，做好评级授信工作，争取从银行获得充足的信贷额度。二是采取应收账款保理方式筹措资金，盘活资产，优化资产负债率。应收工程款保理业务是银行、业主、施工企业三方签订合同，施工企业将已完成工程量的应收工程款卖给银行，由银行代垫施工企业工程款，业主承诺在一定期限内归还银行代垫工程款。三是建立供应商信息库，与供应商建立长期的伙伴关系。建筑企业应建立供应商信息库，从中选择优质的供应商进行长期合作，以达到减轻自身资金压力，促进资金良性循环的目的。
三、结束语
面对日益激烈的市场竞争，针对建筑施工企业资金管理中存在的诸多问题，建筑施工企业要生存发展，必须高度重视资金管理工作。企业应更新管理观念、改进管理方法，建立一整套行之有效的资金管理制度和流程，使资金管理真正做到事前有计划、事中有控制，事后有分析考核，使企业资金运行达到良性可控状态。只有这样，施工企业的资金管理水平才能得到真正的提升，才能真正实现企业价值最大化。
