PC版
搜索导航
论文网 > 工商管理论文 > 企业研究论文

企业税务内部控制的优化路径分析

  企业税务构建内部控制体制可以使企业的经营行为更加规范,降低企业税务风险,是企业建立健全合法纳税和依法避税的的重要手段,尤其是避免企业偷税漏税等违法乱纪的一个屏障。不过税务风险是难以遏制的,企业税收指导工作较少、自身税务管理的不足等都是产生风险的原因。
  近几年,国家已加大对税务管理的工作,只是企业领导和财务人员对这方面管理仍旧存在疏漏以及不重视,是税务风险的成因、类型模糊。所以,我们要完善内部控制体系,让税务风险明确化,编制可行的企业内部控制方案。
  一、企业税务内部控制各尽其职
  企业在对内部环境实施内部控制措施时,应该结合业务性质与内部控制标准建立内部机构,并结合日常流程、特点把责任交给指定岗位的人负责,使各个岗位人员各司其责,切实发挥专业税务管理人的优势。使企业税务正常运行,不仅需要各部门的配合,而且还要增加部门与企业之间的默契程度,相互结合,进一步更深层次的优化企业税务内部控制。
  二、分析企业税务内部控制的不足
  (一)企业税务内部控制环境劣势
  1.税务风险防范意识缺乏。企业现在主要存在的问题是管理者对税务风险不重视,无意识防范。员工相对怠慢无紧迫感,没有防范意识,将不利于企业税务风险内部控制的长期发展。
  2.各岗位专业性,独特性欠缺。如果企业所设立的部门没有专业的知识和深入的了解,对部门的发展可能会一种阻碍,其责任的分工也不清晰,一些专业的工作特点将被忽略。也不能使内部控制良好发展。
  3.专业化的税务风险管理人才缺失。没有专业的税务管理人员,而是让一些会计师来完成,他们没有完备的专业税务知识,对税务风险意识也没有充足的认识。市场的变化是莫测的,如果不能及时安排专业人员,其税务风险将增加。
  4.绩效考核制度的不完善。对于绩效考核,是企业非常重要的部分,阶段性的考核可以使员工积极性增加,相应的奖惩也是工作效率提高。不过在税务风险方面的绩效考核还没有很大的完善,也使得税务风险的并未被重视。
  5.没有开设企业税务的学习、培训的课程。企业明知这方面专业人员的缺失,而不加以改进,使得企业税务管理水平低,对税务风险意识也不是很了解。长期下去,企业税务管理会受到威胁。
  (二)没有健全税务风险评估体系
  企业内部发展中,风险评估体系是关键的一点。目前市场中的所存在的风险看到的只是片面,具体情况和企业自身情况都需要加以分析和评测,才可确定企业税务风险的大小。而对该体系却不重视,经常忽略风险的严重性,不反思、不行动的方式对企业税务产生不利影响。
  (三)内部控制活动的不完善
  1.工作流程的不明确
  工作流程需无差错,畅通的进行,如果某一环节疏漏,将导致后续工作的错误,加剧企业的税务风险。所以企业内部的复查很重要,可以及时发现疏漏,更好为企业带来经济效益。
  2.税务风险防范机制的缺失
  企业没有对税务风险进行预警防范,很大程度上增加风险的可能。该体制可以对风险估计,及时解决存在的错误。建立防范机制不可缺少。
  3.税务内部文件管理的疏松
  企业的财务管理中,有关凭证、纳税资料等文件的保存,都应严格整理部署,以便需要时能及时找到,使得对外界的信息披露能够真实准确。
  (四)税务信息的交流不畅通
  企业税务工作的良好进行,需要交流和沟通,特别是在部门与部门之间。如果缺乏交流,企业的工作很难进行,使企业在一定层面上不了解税务情况,不利于企业预先对风险进行相应的筹划管理,及时采取措施。
  三、企业税务内部控制的策划思路
  (一)??化税务内部控制的环境
  内部环境是整个控制框架的基础,决定内部控制的基调,体现认识和对待内部控制的态度。要树立风险无处不在的意识和理念,高度警觉风险点,再有隐患意识的同时,还需要风险管理的督查。以防空廉政风险为目的,以量化考核和责任落实为保障,加强各环节廉政风险的排查,引导干部职工正确规避思想道德,做好警戒预防工作。
  (二)完善内部控制审计制度
  要以绩效管理为引领,探索将税收执法责任 考核追究结果纳入个人绩效考核评价的方式方法。内部控制审计部门除了不定期抽查税务管理部门的流程是否到位、详细税管员的工作记录外,还应追踪抽查报告执行和档案资料存档情况。加强管理,完善制度,拓展内部控制的审计内容。
  (三)积极发挥内部控制机制的建设作用
  企业税务构建内部控制可以使企业的经营行为更加规范,降低企业税务风险,是企业建立健全合法纳税和依法避税的重要手段。首先,使个涉税活动合法,其次,保证税收的合理性,最后是真实性和完整性。
  四、结语
  综上所述,本文通过对企业税务的分析与总结,针对性提出建设企业内部的税收风险控制制度做相关的研究和探讨。可以有效规避税收风险、提高运营的稳定性、促进企业经营价值的提升。所以我们应该建立健全企业税务内部控制制度,确保国家管理制度的正常运行,同时也使企业降低税务风险,防患于未然。

相关论文

内部控制路径税务优化内部控制
探究金融英语的语言特点及优化策略
基于电子商务的企业经营管理及其创新
高校排球教学中大学生控制能力培养重
石油化工企业废气污染治理与控制技术
电力市场营销的新观念与优质服务结合
提高课堂教学技艺 优化英语教学效果
图书馆加强青少年阅读推广的实践路径
小学数学作业的优化设计之我见
教育学本科专业转型发展路径初探
高校财务内部控制研究