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营改增税务改革对企业财务管理的影响研究

  一、前言
  营改增税务改革的意思就是将原有的营业税变为增值税,这项改革与企业的财务运营有着密切的联系。企业要想在这一改革中有更好的发展就要充分重视改革中的各项变更,并充分了解改革所带来的影响,根据改革所带来的变化,对企业原有的财务管理工作方式进行改革,改进原有管理措施中不适应新形势的内容,最终实现企业通过改革而不断进步的目的。
  二、营改增税务改革对企业的影响
  我国实现营改增改革主要分为三个阶段:第一阶段是地区试点阶段,我国第一个试点地区是上海市;第二个阶段是选择对交通运输等行业进行改革;最后一个阶段则是在全国实行改革,将营业税完全转变为增值税。改革的主要内容是将原有的营业税项目转变为增值税,通过这一改革将企业的税务压力减小,对企业的长久发展有着非常重要的意义。尤其是对小型企业而言,通过这项改革使其可以更好地实现发展扩大的目标。这项改革将有效解决原来重复征税的现象,对企业的经济增长有着良好的促进作用。通过这一技术的应用,可以优化企业原有的结构,有利于其发展。而且通过这项技术的实施可以提升我国企业在国际上的竞争力。
  三、改革对企业的影响
  (一)为企业的财务管理带来的影响
  实行营改增改革是具有双面性的,虽然可以减轻企业的税务压力,但是如果企业面对改革没有将改革的实际定义了解清楚,就会为财务管理工作带来一定的风险。第一,在税制衔接风险方面,实行新的税制方式必然会对企业税务工作造成影响,如果企业的工作人员的相关素质不高的话,就容易对相关改革内容的理解出现偏差,对企业的财务管理工作造成不利影响。第二,这项改革为企业在处理相关工作的过程中添加了新的难度,同时也提高了企业处理相关会计事宜的风险。第三,在改革之后,企业可以更加灵活地选择税率,提高了企业的可操作性,同时也增强了企业对财务风险的把控力度。
  (二)对企业发票管理造成的影响
  营改增税制改革会对企业的发票管理造成一定的影响。因为,增值税的范围和金额都比较大,所以相关企业对与之有关的内容要提高管理水平。一般可以将增值税分为两个部分:一部分就是企业在经营中对外提供的销项税款;另一部分则是企业为了维护经营所进行的采购行为,在采购的过程中所产生的进项税额,这一部分同样算作增值税的范围内。从上述两点就可以看出,增值?的范围比较广泛,所以在发票管理的过程中一定要提高管理水平,严厉处罚假发票等行为。在改革之后,要求相关的税务要在180天内进行认证,但是如建筑行业等由于影响增值税的因素较多,因此很难在规定时间内进行认证,也由此可以看出实行改革对于类似行业的工作来说有一定的难度。
  (三)对财务工作人员的影响
  在营改增税务改革之后,企业的财务工作发生了一些改变,一些会计科目同样出现了一定的变化。企业要想尽快适应这些变化,就要保证相关财务工作人员具有较高的素质,这就对财务人员的工作带来了新的挑战,需要相关人员运用新的思考方式面对改革后的工作,从企业的角度思考改革所带来的利弊,因此通过营改增改革对相关工作人员的要求提高到了新的层次。
  四、在改革中加强财务管理的对策
  (一)加强税收筹划
  通过营改增税务改革可以为企业带来一定的发展机遇,如在改革之后对于小型企业来说税负降低许多,但是对于一般的纳税人来说就要将自身的实际情况与新税改相结合重新进行税收筹划,具体有以下措施:第一,要想降低税负的转嫁,纳税人可以扩展客户来实现这一目的,因为增值税的进项税额是可以抵扣的,但是不能过于追求抵扣,也要将不同的发票提供商进行比较,杜绝出现税负降低但是成本提高的现象;第二,企业可以对改革中的一些要求进行深入的研究,进一步拓展客户来源,通过这些内容的研究可以进一步降低税负,正是因为改革还处在初级阶段,所以财务人员可以根据对相关内容的深入研究实现减轻企业税负的目的。
  (二)做好风险防范工作
  企业要充分考虑营改增税务改革的优点和缺点,在改革时,充分做好财务风险防范工作,具体可以通过以下方式降低风险:第一,对财务工作人员的培训工作,使相关工作人员对改革的内容有全面的认识,可以按照改革的要求进行会计工作,将违规现象的发生率降到最低;第二,改革企业财务工作,因为在改革之后,企业的财务工作会与之前有所不同,所以面对新形势,要转变原有的方式,使其更加适应现有环境,保证企业财务工作可以按照相关规定进行;第三,为了减轻企业的压力,可以适当加强对财税工作的管理,但要注意的是,要满足改革中提出的新要求,避免出现违反相关法律的行为。
  (三)做好发票管理工作
  增值税专用发票对于企业来说,可以起到完税凭证的作用,还可以充分反映企业的经营状况。所以企业在面对发票管理工作时,要将相关问题作为重点项目处理,将发票的获取进行规范化管理,避免出现假发票等违法行为。例如,在获取发票的过程中要从合法的渠道获取相关设备和服务,并及时鉴定相关发票的真伪,而且在开具发票时要保证发票上的字迹清晰,没有涂画等容易出现误会的情况。此外,需要专门的人员进行发票管理,对使用情况进行详细记录,并要求相关管理人员定期检查和上报,避免出现违法现象。
  (四)加强对于财务工作人员的培训工作
  在面对相关改革时,企业要对财务工作人员进行培训,使其充分了解改革中的内容,细化核算工作,提高相关人员的能力。同时,企业要积极宣传相关改革,使所有员工都认识到改革的意义,让企业内的所有员工适应改革带来的变化,使改革可以顺利进行。
  五、结语
  营改增税务改革对于企业来说是挑战更是促进发展的好时机。在改革的背景下,企业要通过对改革内容的深入研究,充分挖掘其深层内容,并做好充分的准备工作,通过这一系列的工作充分把握改革带来的机遇,将其所带来的负面影响降到最低,将其的作用发挥到最大,最终实现降低企业税收负担、促进企业长期发展的目标。
  (作者单位为广东粤电博贺煤电有限公司)

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