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现金流量管理在企业财务管理中的地位探析

  在建筑企业日常运转过程中,需要将现金流入与流出的实际情况与建筑企业当前的财务状况相结合,并进行合理管理,这一工作统称现金流量管理。如果从工作内容进行划分,现金流量管理可以分为两个方面:对建筑企业经营运转过程中资金的流入与流出的监督和对流出金额与流入金额之间存在的差距进行分析。但无论是从哪个方面来讲,现金流量管理的最终目的都是为了平衡企业资金,保证财务状况稳定,对企业发展来说既具有针对性又具有现实意义。
  1 建筑企业现金流量管理的内容
  现金流量的主体管理对象是建筑企业运行中的现金流量,是对现金周转、利用、流通过程中产生的差额进行分析与管理。在现金流量管理中存在一个完成的管理系统,可以将建筑企业运营过程中的所有管理行为和资金流动都纳入其中,通过这系统来实现对建筑企业预期发展内现金流量的情况与每笔现金的详细流通时间进行管理。从建筑企业发展角度来说,企业的每一项运营都需要资金,所以现金流通管理是建筑企业发展中十分重要的工作。建筑企业在发展中都存在许多不稳定的因素,在外部市场的冲击下,企业可能会在特定时间内出现财务失衡情况,所以建筑企业想要安稳度过这样的失衡阶段,就需要保证自身具有稳定的现金通道,而要做到这一点,就需要建筑企业时刻保持对自身经济运转情况的了解,并对运行中的现金进出情况进行详细管理,保证建筑企业中的资源可以在任何情况下都可以得到合理的利用。
  2 现金流量管理在建筑企业财务管理中的地位
  2.1 在建筑企业决策科学性方面
  现如今不同的市场内部为了抢占更多的资源,产生了十分激烈的竞争。在这样的竞争中建筑企业想要真正站稳脚跟,首先要从自身方面入手,对自身的经济运转情况有充分认识,以自身当前的现金流量作为基础,更加理智的与市场当前情况进行结合,最终分析出适合企业发展的科学性决策,以确保建筑企业在市场竞争中能够平稳的开展各项工作。
  2.2 在经营者对自身财务状况认识方面
  市场每一天都在变化,建筑企业经营者需要通过自身的财务状况,来调整企业运行模式,应对不同的市场冲击,合理的现金流量管理可以帮助企业经营者更加清楚的认识到建筑企业当前的财务状况,从而促进经营者做出合理的经营调整策略,帮助建筑企业向正确的方向发展。
  2.3 在建筑企业掌握自身运营实力方面
  建筑企业想要更加平稳的发展下去,需要保持运行中的财务收支平衡,避免入不敷出的现象发生,如果建筑企业在运行中因为经营不善导致债务累积过多,已经超出了企业自身的资本价值,并不能及时偿还,那么建筑企业不可避免的将会出现巨大的财务危机。这样的局面不易扭转,企业会因为会这样的冲击最终以破产结束。现金流量管理可以帮助建筑企业更清晰的掌握自身的运营实力,对每笔资金的来源和去处都能实时了解,可以最大限度帮助建筑企业规避风险。
  3 建筑企业现金流量管理对策
  3.1 现金流入方面
  投标决策是前提经营性现金流来源于企业日常经营活动,建筑企业经营活动现金流主要来源于业主支付的预付款、工程款、奖励款、周转金等。?目?源方面来看,如何增加经营性现金流流入是解决问题的关键所在,招投标阶段应对业主主体和业主资信能力进行评估,了解项目投资主体结构,非政府投入作为项目投资主体的风险相比政府作为投资主体的风险而言较大;此外,投资总额中的资金构成也是一个需要考虑的问题,对项目国家投入资金、地方投入资金及银行贷款融资资金等所占比例进行分析,资本金投入较大的项目风险相对较小。有些业主因资金不到位往往在招标中要求施工单位缴纳一定比例的履约保证金或采用垫资施工的方式进行,对此应更加谨慎地进行投保决策,分析资金成本、妥善安排垫资资金。
  3.2 现金流出方面
  3.2.1 统筹安排资金支付,做好资金预算和计划
  加强现金流管理的计划性,建筑企业尤其是各项目应根据施工进度结合资金情况“以收定支”按月编制详细的资金计划,公司根据汇总的资金计划统筹安排资金,做好现金流筹划。切实加强资金使用的计划性、准确性、规范性和高效性,确保资金支出分配的合理有效,提高资金周转速度和使用效率,防范资金链风险。
  3.2.2 强化资金的集中管控,最大限度发挥资金效能
  施工单位点多、面广,资金一般分散在数百个分散的账户中,且业主、银行和施工标段都签订了资金监管协议,要将分散在各地的零散资金集中起来有一定难度。分散的资金不能形成资金合力,造成资金闲置、增加了资金成本。项目要加强和业主的沟通,取得业主的信任,最大限度将资金集中到公司总部,由公司总部统一调配,发挥资金集中管理的优势,充分盘活资金存量,有效提高资金使用效率,降低财务成本和资金风险。
  3.2.3 实行大宗材料的集中采购和集中支付
  集中采购可以整合供应商资源、发挥规模优势、降低采购成本;集中支付解决了分散资金多户头管理的弊端,大大减少了资金在途时间,提高了资金的使用效率。加强了资金的统一管理和集中调度,有效防止了对资金的挤占、挪用和截留,从一定程度上预防和遏制了腐败。此外,资金集中支付制与集中采购相结合,充分地整合了公司的资源,发挥了规模优势,有效地降低了成本,在防范经营风险和财务风险的同时,切实提高了企业的经济效益。
  3.2.4 将现金流压力向下游供应商转移
  随着施工单位规模的逐步扩大,随之带来的是投标保证金、履约保证金、质量保证金及其他保证金水涨船高,企业可以将资金压力适当向产业链下游转移。对各类供应商要求缴纳履约保证金并适当提高质保金的比例来缓解资金压力。
  结束语
  总之,建筑企业现金流量管理是一项复杂的系统工程,对于现金流量的管理与分析需要实时进行,如果在出现问题后才进行流量分析,那么既没有意义也没有效果,现金流量真正的作用也无法得到充分发挥。所以对于现金流量的管理已经将事前预算工作划为重点,打好提前量,使用科学合理的方式对企业下一阶段运行的现金状况进行预测,并根据企业内部生产、投资以及销售的情况制作出详细的现金流量预测表,为企业发展提供参考,促进企业做好资金管理工作,提高资金的利用率,从而降低财务运行中存在的风险。

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