引言
随着我国金融行业的不断发展，尤其是互联网金融的崛起，金融产品种类丰富多样，资金配置效率也得到了较大程度的提升，这给银行带来巨大挑战。作为地方性金融机构，农村商业银行不仅要面临着业务上的竞争，还可能面临着外资的收购和兼并，在这种环境下，其要想稳定、健康地发展下去，就要改变经营理念和方式，提高自身经营管理水平。基于当前金融形势带来的冲击，农村商业银行应当加快完善财务管理工作短板，建立完善的财务管理体系，提高自身风险防范能力，从而在竞争激烈的金融市场环境下实现高质量、可持续发展。
一、当前农村商业银行财务管理存在的问题
（一）对财务工作的重视度不高
就目前来看，我国许多农村商业银行业务范围相对集中，主要以信贷、存款业务为主，在具体业务工作中，工作重心还在财务分析、财务归类上，相关工作内容重视度不高，开展深入不够，可以说银行的财务工作与业务工作并没有有效结合起来，自上而下没有形成财务与业务协同作战的习惯和思维。很多银行高管往往把财务与业务剥离来看，不关心财务效益，有时候甚至为了业务指标的好看而不算成本、不计成本。同时，业务部门人员几乎不参与财务管理，财务管理与业务发展脱节，财务管理部门大部分时间和精力放在处理基本财务收支上，而财务管理的预测、决策支持等职能的发挥严重不足。有的银行机构财务工作甚至不能真实地反映银行经营实况，导致难以进行有效的风险管控。
（二）成本控制意识不强
成本控制意识不强是当前农村商业银行财务管理工作中比较常见的一个问题。财务管理的重要内容之一就是控制成本，但是我国多数农村商业银行并没有设置独立的成本管理部门，成本控制工作是由财务部门负责。在利率市场化和竞争激烈的市场环境下，商业银行的存款、贷款定价会随着市场的变化而变化，如果银行不能结合实际来进行精准的成本核算，就容易造成资金的流失和亏本。比如，为了完成业务指标而大打利率“价格战”，这样的做法是虚假繁荣，不可持续的。还有就是在财务管理活动中，银行并没有落实全面成本核算，核算的重点放在了主要业务上，容易忽略一些无关紧要的成本核算，如，银行在培养业务经理时，需要投入一定的成本，后期如果业务经理跳槽，银行就会面临着人才紧缺问题，需要重新花费成本进行人才培养，在成本核算中，如果银行不能考虑到这一成本问题，就会影响到自身效益。
（三）财务管理制度不完善
农村商业银行的财务管理工作涉及面非常广，且许多工作都比较烦琐，需要依托健全的制度。然而就目前来看，农村商业银行的财务管理制度并没有结合金融发展、改革的形势作出相应的调整，财务管理工作还在使用传统的机制。农村商业银行多是由以前的农村信用社经过多次整改组建而成，但是这种整改并没有涉及制度，以至于原有的许多制度被沿袭下来，其中有些制度已经不合时宜，不利于当前农村商业银行发展。如，农村商业银行的风险管理制度不够健全，对财务活动缺乏有效的风险评估和监管，从而增加了财务风险。
（四）缺乏专业的财务人员
财务工作的专业性非常强，对财务人员的业务能力及素养有着较高要求。但是就目前来看，我国农村商业银行财务管理人员的专业程度普遍不高。一方面，农村地区经济水平不高，这也决定了人才待遇方面与城镇相比处于劣势，一些专业、优秀的人才不愿意走进农村，使得农村商业银行面临着专业财务人才不足的局面；另一方面，对财务人员的激励约束不足，业务人员有清晰明确的业务指标，并根据完成情况兑现奖惩，但财务人员普遍处于无激励、无约束的工作状态，对其专业能力的评价、考核机制缺失，这也导致现有财务人员缺乏工作和自我提升的积极性、主动性和创造性，知识结构相对比较落后，有的财务人员在岗位多年，甚至连初级财会人员的证书都没有，在具体工作中无法对银行经营状况进行深入分析和科学评价，无法为客户提供专业的意见。
二、农村商业银行财务管理的完善对策
农村商业银行财务管理工作具有筹集资金来源分散化、资金运用单一化、财务管理难度大等特点，如果财务管理工作失效，将会影响到商业银行自身的发展。现行金融形势下，农村商业银行面临的竞争压力也越来越大，这种竞争也要求银行领导层必须审时度势，加快完善财务管理工作，提高财务管理水平，从而有效应对市场带来的冲击，推动自身稳定、健康发展。
（一）转变财务管理观念
财务管理工作是农村商业银行经营管理的核心工作，这项工作质量的高低直接影响到银行的稳定发展。基于新金融形势带来的冲击，农村商业银行应当重新审视自身财务工作，加快财务管理理念的转变。首先，落实全面成本管理理念，不仅要加大全面成本管理理念的宣传，让全体员工熟悉全面成本管理理念，还需要注重成本与市场，分析自身业务活动开展的影响相关因素，提高全体员工对成本理念的认识，同时也要在考核上增加或者进一步突出财务效益指标，通过考核导向引导全员树立成本管理理念；其次，落实全面风险管理理念，农村商业银行主营存贷业务，尤其是贷款业务，这种业务存在着一定的风险，而要想确保银行资金稳定、安全，就需要树立全面风险管理的意识，培养稳健的风险文化，在信贷业务的贷前、贷中、贷后，都要将风险管理贯穿其中，确保风险可控。另外，银行需要落实精细化管理的理念，详细划分财务工作中相关权责，将责任落实下去，从而有效防控财务风险。
（二）健全财务管理制度
财务管理是一项经济管理活动，它涉及农村商业银行发展的各个层面，只有建立起相对规范、完善的制度，才能确保财务管理工作有效。首先，结合自身实际，对现有的财务管理制度进行优化和调整，删除不合时宜的制度，从制度层面对财务管理流程、财务管理目标、财务管理范围及财务管理内容作出明确规定，从而提高财务管理的规范性、有效性；其次，建立起标准化的财务内控机制，针对银行财务活动，不仅要做到事前分析、事中跟踪与监管，还需要做到事后总结与反馈，全面健全财务活动全流程管理机制；再次，要建立有效的风险预警和评估机制，在财务管理活动开展前，银行要做好财务风险评估，全面评估财务活动中的风险，并制定有效的应对策略，有效防范和应对财务风险。最后，要落实一些激励机制，通过各种激励措施来调动工作人员的工作热情，使其主动投入到自身工作岗位中去，切实发挥好财务人员应有的作用。
（三）加快业财融合建设
业财融合是金融市场高速发展的内在要求，也是银行财务改革的重要内容。实现业财融合，不仅可以让财务部门更好地分析、处理数据，同时也有利于银行会计工作职能的转变，提高财务工作效率和质量，促进银行财务管理目标的高效实现。基于当前金融发展形势，农村商业银行需要对业务部门与财务部门的目标进行协调和统一。考虑到业务部门和财务部门两者的差异性，可以以绩效考核办法作为推手，促进业务部门和财务部门上下目标一致，协同努力推进业财全方位的融合。根据财务部门的工作特征，银行可以在财务部门中引入业务部门的考核方法，在绩效考核体系中增加融合性指标，不仅要注重财务部门的绩效考核，还需要加强部门的业务考核，从而为业财融合提供助力。
（四）强化财务预算管理
财务预算是反映某一方面财务活动的预算，如反映现金收支活动的现金预算、反映成本的预算、反映财务状况变动、反映财务成果的预计损益等。财务预算在财务管理中的作用是显著的，强化财务预算，可以有效防范财务风险，保证资金合理使用。农村商业银行做好财务预算管理工作可以从以下几个方面入手。首先，银行应当健全预算管理体系，不仅要明确财务预算目标，还需要明确各个预算单位的权责，确保全面预算管理活动有序开展；其次，结合农村商业银行内外部环境变化，构建以EVA（经济增加值）为核心的指标体系，并建立起合理的财务预算方案，加强预算执行，从而避免盲目扩张和追求利润流量和增长率的倾向发生；再者，在财务预算中，管理者需要实施全流程管理，在预算编制中，要结合银行战略目标和业务进行，并由专业人员参与和监督，对预算目标进行评价，从而提高财务预算的有效性，更好地指导财务管理活动。
（五）推进财务管理信息化建设
随着科技日新月异的发展，信息化建设给各行各业的行为方式、工作模式都带来了巨大变革。在这样的环境下，加快财务管理信息化建设显得尤为重要。以信息化手段替代传统的财务管理方式，不仅可以节省财务管理成本，同时还有利于提高财务管理效率和质量。所以农村商业银行应当加快财务管理信息化建设。首先，加大资金投入，引进先进的信息化设备，完善信息化管理设施，丰富财务精细化管理工具，为财务管理信息化提供支持；其次，加快财务管理工作由线下向线上的转变，以大数据技术来处理财务信息，进而提高财务管理的有效性；再者，银行需要结合自身业务实际，利用好信息技术，加强多系统、多平台的资源整合，构建完善的信息化系统，以信息化系统推进银行业务的开展，实现全行级、全业务、全流程的信息共享，从而提高财务管理效率，为银行经营决策提供科学的财务数据。另外，在推进财务管理信息化的过程中，银行需要做好信息系统安全管理工作，不仅要从信息系统软硬件入手，提高系统的安全性，还需要加大信息安全技术的应用，对财务数据进行安全加密，从而防止财务数据被窃取和篡改。
（六）加强财务内部审计
农村商业银行在复杂的金融环境下会面临着诸多财务风险，而要想有效规避财务风险，银行应当做好财务内部审计工作。首先，银行应当设置独立的审计部门，负责银行的内部审计工作；其次，银行需要明确审计部门及审计工作人员的职责和内容，赋予审计部门知情权和查询权，从而更好地监督银行业务活动、财务报表等工作；再次，银行需要成立一支专业的审计队伍，通过培训，使审计人员掌握更多财务、审计、管理、经济、信息化等方面的知识，具备专业的审计技能和职业素养，进而提高财务审计工作的有效性。作为审计人员，需要深入了解审计相关要求及知识，从而站在专业的角度开展审计工作，提高审计工作的有效性，从而通过有效的审计来规范财务工作行为，防范财务风险，保证资产安全，提升运营管理效率，推动银行的稳定、健康发展。
（七）加大专业财务人员的培养
基于财务人员在财务工作中的重要性，银行需要加大专业财务人员的培养，打造一支业务能力强、职业素质高的财务人才队伍。首先，结合银行财务管理工作需要，对现有的财务人员进行专业知识教育，包括经济学、财务管理学、法律学等学科知识，支持鼓励财务人员考取专业领域证书，丰富财务人员的知识结构；其次，结合银行财务工作需要，强化财务人员实务能力培养，使其掌握与银行财务工作相符的技能，进而推进财务工作的高效开展；再次，银行要对外引进专业的财务人才，壮大人才队伍，同时定期对财务人员进行培训，全面提升财务人员的职业素养，使其认真做到财务管理工作。作为财务人员，应紧跟时代步伐，积极响应银行财务改革，主动去学习新方法、新知识、新技术，不断提高自身专业水平，从而以专业的姿态去开展财务管理工作。
结语
综上所述，农村商业银行的发展与其自身财务管理工作密切相关，如果财务工作出现问题，不仅影响银行自身发展，还会影响到地方经济发展。在当前社会形势下，农村商业银行的财务管理也存在一些问题，严重制约了银行的现代化建设，影响了农村区域商业经济建设。基于当前经济形势，农村商业银行应立足实际，积极转变财务管理观念，完善财务管理制度，实行全面预算管理，加快财务管理信息化建设，加大财务内部审计力度，同时为财务管理工作配备专业人才，促进财务管理工作高效开展，从而有效防范金融风险，推动农村商业银行稳定健康发展。
