一、相关概念
金融监管是指政府通过特定的机构（如中央银行）对金融交易行为主体进行的某种限制或规定。金融监管本质上是一种具有特定内涵和特征的政府规制行为，是金融监督和金融管理的总称。中国加入WTO之后，金融改革给金融审计提出了新的任务。加之金融界面临金融市场开放，外资银行大规模进入，他们依靠先进的管理手段和优厚的报酬与中资银行开展金融竞争，使我国金融调控体制作用的发挥难度加大，通过信贷计划来控制社会信贷数量和规模的作用逐渐减弱，为此，加大金融审计力度已成为当务之急，其重点应放在摸清家底、揭露问题、促进管理、防范风险、注意发现和查外金融领域重大违法违纪问题和经济案件上。
金融监督的形式之一是金融审计。审计机关对金融财务活动的审计活动由来已久。特别是随着经济的不断发展，全球化已经成为必然趋势。国际资本的流动越来越脱离实体经济运行，在经济的自由化、国际化、市场一体化进程中，导致出现无序流动资本大规模，金融安全日渐显现。作为金融风险的“探雷针”和“安全警察”金融内审以其独立性、客观性在经济腾飞、金融扬帆的同时成为组织内部的中流砥柱，为组织安全运行保驾护航。
二、金融审计在金融监管中具有重要作用
金融审计作为金融监管体系中的重要组成部分，是我国金融监管体系中的免疫系统。在目前我国金融监管体制下，人民银行负责防范宏观金融风险，制定和执行货币政策，银监会、保监会、证监会各自分别监管银行、信托、保险、证券业进行机构、法人及风险。而近些年金融业发展已经越过分业经营的界限，特别是非银行机构的快速崛起以及金融控股公司的出现更是加大了金融业务的交叉。加之监管部门的监管缺陷和分业监管的困境，使审计在地方金融监管中的作用显得尤为重要。
通过对地方金融机构进行全行业、全业务范畴的专门经济监督，促进地方金融机构加强管理、完善规章制度、提高运行效率，能够从全面、系统和联系的角度去监督、发现、预警风险，关注信贷等资金投向的合规性及执行国家宏观信贷政策情况，对地方金融机构业务合规性进行审计监督，关注地方金融机构法人治理架构，促进地方金融机构建立和完善现代企业制度，有效地保障了地方金融业的健康快速发展，起到了很好的免疫系统的功能和作用。
三、从金融审计角度看我国金融监管体系的完善
金融审计与金融监管一体化是国际发展趋势，两者之间具有密切联系，两者之间相互离不开，金融审计也离不开金融监管，金融监管离不开金融审计。根据国情将政府金融审计归入到金融宏观监管大体系之中，形成审计与监管合力，最终实现维护国家金融安全的审计目标，促进金融机构和监管机构自觉履行各自的职责。
1、金融审计和金融监管两者在性质上迥异。金融监管突出经济管理职能，政府金融审计突出监督检查职能。金融监管目的是促进金融机构的正常运行和合法合理稳健开展工作，重点是维护公众信心，是对金融机构及其营业活动监督经营管理的整体发展需要而产生的。
2、金融审计和金融监管两者在职责上相差较大。在任何行业，审计机关具有较高的独立性其作为政府金融审计的主体，往往是不参与制定金融政策律例，也不参与经营和管理具体金融营业。金融监管机构检查效果遭到较多制约，主要原因是其与金融机构存在着千丝万缕的联系，难以保证独立性。因此，当在监管体系中，政府金融审计应该定期检查金融法规的执行情况，突出重点发挥检查职责，必要时要对金融机构进行全面、细致的检查，重点是查找和分析原因，提出具体化的建议。
3、金融审计和金融监管两者在作用上突出重点不一样。一个是突出宏观性另一个是突出微观性，如金融监管突出微观性，而政府金融审计突出宏观性。同时在注重发现和揭露具体问题的时间上不一致，应当更加注重政府金融审计从金融体制、机制上研究和分析问题，从而起到金融“免疫系统”功能的作用，从源头上采取治本措施。
4、金融审计和金融监管两者突出的风险不同。可以说，政府金融审计应保持超然独立性，核心工作是开展系统性金融风险的检查、审核和预警，功能上体现在专项调查、审计检查、风险评价等，借助延伸审计，尤其是从国家宏观层面出发，预警与分析系统性金融风险，重点对金融机构的风险显露、风险形成、风险控制和风险管理能力、风险管理进程等方面进行系统性全面性的检查与评价，充分发挥宏观监督的作用。
5、提高内审人员整体素质。随着金融市场细化程度的不断提高及电子化、网络化在银行业务中的不断应用，越来越需要一支能够适应前台、中台、后台业务的专业化审计队伍。在加强具体业务审计的同时，还必须加强对决策人员和操作人员的业务行为的审计，加强对不规范的业务行为的约束和控制，将风险隐患消除在萌芽状态。加强队伍建设，选用合格人才，培养和造就一批政治素质强、业务素质高的审计干部队伍是发挥内审作用的最基本要求。
四、几点思考
当前国际国内经济金融形势复杂，在我国经济步入新常态背景下，金融审计和金融监管肯定面临着巨大的新的挑战，尤其是我国的深化金融经济体制机制改革的大力推进，金融创新、金融改革不断面对新的机遇与挑战。正确处理好金融审计与金融监管协作之间的关系，是一门全方位的细致的工作，需要内外部的深入结合，广泛探讨。（作者单位：江西科技学院）
