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对企业资金安全性管理的建议

  1. 企业资金安全性管理的基本原则
  企业资金使用的安全性,牵涉到企业业务的各个层面,在进行资金安全性管理时,要从企业的实践出发,遵循“客户价值保障”、“整体流程最优化”、“信息技术支持”等方面的安全性管理原则。
  1.1 客户价值的保障
  为客户创造价值,相当于为企业创造价值,客户可以说是企业唯一赖以生存和发展的动力,而企业资金业务的最终服务对象是业务相关的客户,因此在对企业资金的安全性管理,要将客户价值放在首位,一切不能够保障客户价值的资金管理计划,都不能够予以采纳。资金安全性管理中对客户价值的强调,务必打破各个部门的界限,充分调动各个部门的资源,以减少部门之间的无效劳动,从而最大限度降低不必要资金的支出量,并以最快的速度响应客户的需求。
  1.2 整体流程的最优
  针对传统分散型的资金安全性管理流程,企业资金安全性管理不能仅仅关注本部门任务的局部效率,还需要兼顾整个流程的效率,安全性管理强调整体流程的最优化原则,在进行各个部门任务布置时,综合顾客、竞争、变化的“3C”需求,在组织运作的前提下,建立起各个部门之间的利益关系,譬如企业采购、生产、策划、营销一体化的任务流程,各项资金的审批,都要综合每个部门资金需求计划,判断提交审批资金申请是否切实满足整个任务流程的安全运作。
  1.3 信息技术的支持
  企业资金安全性管理离不开信息的有效传递,而保证信息采集、加工、传递、共享的及时性,需要借助信息技术的支持。企业资金安全性管理中,包括客户、供应商等在内的内外部资源整合,只有强化信息技术的应用,才能更为精准地传达客户的需求,或者将企业采购需求及时传达给供应商,方可切实提高资金使用的安全水平,以及对企业内外部资金业务变化的响应速度。
  2. 企业资金安全性管理的方法
  在遵循企业资金安全性管理原则的基础上,分别从投资项目业务、业务工作流管理、网银提收付业务等方面入手,研讨企业资金安全性管理的方法。笔者结合相关的实践经验,提出以下几方面的建议。
  2.1 投资项目资金的安全管理
  企业投资是创造盈利条件的重要方式之一,也是赖以生存发展的资金业务流程基本模式。投资项目业务流程资金的安全性管理,由决策层、投资项目管理部门、合作项目公司负责执行。首先是设计项目公司建议和表决设立项目公司,在投资项目商榷后,开始对企业的情况进行汇总,同时结合企业内外部环境,综合分析各种因素,初步确定项目资金安全性管理的可行性研究方向。尤其是业务部所提出的企业情况,要有充分的研究和探讨过程,进而通过表决提出实施和改进的要求。该步骤可按照投资项目业务资金安全性管理所需,进行重复地设计。其次是方案与计划的设立,企业投资项目过程中,包括资金投入量、投入方向,以及资金使用各种规章制度等,在项目资金安全管理方案中要体现出来,至于与资金使用相关的商品开发和销售安全管理等,则体现于年度经营计划。在这些方案和计划当中,对于最高管理层所提出的目标要求,各个部门都要将计划实施情况,定时汇报给项目管理部门,譬如财务部门需将项目资金的投入和使用安全情况上报,以便项目管理部门结合业务需求做出相应的资金安全性管理计划调整。最后是业务改进,关于业务改进的要求,包含企业高层提出的改进要求和细化分解的决议要求,但市场调查是必不可少的步骤。结合企业的年度经营计划、建议改进计划、目标要求、经营动态反馈、经营改进建议、董事会决议要求、决议要求情况反馈、汇报执行建议等,实施全方位的市场调查。关于市场调查,笔者认为有必要不定时反馈细化目标的执行情况,以此作为产品开发、销售计划、成本控制等过程中资金安全管理的依据。
  2.2 业务工作资金的安全管理
  在投资项目付诸实施阶段,包括资金的收付、转账、存取等都是业务工作资金安全性管理的对象,但考虑到项目内外部环境的多变性,其中某些职能部门对资金安全管理需求方向处于不断变化态势,必须适时通过业务工作资金的安全性管理,进行相应的调整。关于业务流程资金的安全性管理,笔者认为可借助业务工作流程相关的资金管理模型,在进入用户界面后,启动应用服务层,然后分别在XML、工作流执行、管理与监控的工作流运行环境中,直接进入数据访问层,进而完成进程定义数据、工作流数据、业务模型数据的存储。在此值得一提的是,业务流程资金安全管理需求出现变化后,需要结合工作流程、人员变动和资金管理的变动态势,进行资金安全管理工作流的重新定义,期间可充分发挥ERP资金管理的灵活性和适应性,在遵循既定原则和标准的前提下,完成业务工作资金的安全性管理。
  2.3 网银提收业务的安全管理
  网银提收业务是企业资金信息化管理的结算中心模式之一,在该结算中心中以Web服务为核心的网银提收业务流程,安全性管理的方式首先要实现收银方银行账户余额的安全增加。某些付款企业资金使用无度,经常出现账户余额为零的情况,很多企业认为这种现象表明资金处于盘活运转状态,但事实上,并不排除资金回收问题所致。而网银提收业务流程增加银行账户余额,目的是以余额作为权衡资金流入与流出是否正常的标杆,无论是资金周转不灵,还是资金回收困难,都可以通过账户余额的数据流总结出来。其次是业务入账的提醒通知,银行将收账通知单发至企业结算中心,后者按照通知单的账面款项,办理入账业务,同时核销收款台账和应收票据。期间,企业各部门被允许以指定网上银行渠道,查询部门内部的业务到账情况,以及在接到结算中心的内部收款业务传票后,进行原始记账凭证的登记。最后是网银提收付业务流程,在提收业务流程方面,表现为:银行收款后,以收款通知单和电子收款信息方式,生成收款到账凭证,然后核销收款单据台账,并将收款通知单下发给企业结算中心,结算中心以收款通知单为依据,进行出纳、财务等收款记账;在提付业务流程方面,表现为银行付款后,以银行付款通知单和电子付款信息的方式,办理业务入账,如果存在透支,进行透支处理,如果不存在透支,则在核销相关单据台账之后,生成库存应付票据。
  3. 结束语
  综上所述,企业资金的安全性管理,牵涉到企业业务的各个层面,在进行资金安全性管理时,要从企业的实践出发,遵循“客户价值保障”、“整体流程最优化”、“信息技术支持”等方面的重组设计原则,同时从投资项目业务、业务工作流管理、网银提收付业务等方面入手,进行企业资金安全性管理。文章通过研究,基本明确了企业资金安全性管理的方法,但考虑到不同企业资金安全性管理要求和条件的差异性,以上方法在相关企业资金安全性管理工作中应用时要紧扣实际企业资金安全性管理情况,予以灵活地参考借鉴。

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