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中小企业资金管理与风险控制

  0 引言
  中小企业对于国民经济的发展具有巨大的推动作用,其不仅表现在促进经济的发展、扩大社会就业,还对科技创新、增加社会财富具有积极地引领作用。但是我们也要知道中小企业所普遍存在的缺陷:经营规模小、抵抗外界风险能力不足、经营管理模式不科学、受到企业管理者个人意识影响因素比较大等而导致中小企业的资金管理与市场经济发展环境相不适应,尤其是一部分中小企业盲目的追求产品销售,而忽视了对资金的管理与风险的控制,导致中小企业的经济发展受到限制。因此研究中小企业资金管理与风险控制是加强中小企业发展、促进国民经济增长的重要内容。
  1 我国中小企业资金管理的背景
  1.1 中小企业的地位 中小企业对国民生产总值的贡献是巨大的,它为国家贡献了50%的税收,并为社会提供了80%的就业岗位,尤其是在县域经济发展中,中小企业成为当地财政的主要来源。正是基于中小企业对经济发展的重要性,国家制定了许多有利于中小企业经济发展的法规、政策。
  然而中小企业受到自身发展的限制,在经营过程中存在财务信息不透明、融资途径有限、资金链不完整等问题,再加上中小企业的经营模式不规范、缺少有价值的实物作为抵押,导致其很难获得国家信贷部门的支持;同时中小企业由于其盈利能力相对较差,也很难吸引社会投资,因此中小企业的资金来源主要是依靠企业的内部融资,因此加强中小企业的发展,最主要的措施就是要加强中小企业的内部资金管理。
  1.2 中小企业资金管理的意义 资金对于中小企业来说具有核心作用,资金贯穿于中小企业整体发展过程中,资金的管理是强化中小企业财务管理的集中体现,因此只有加强资金的管理,并且采取有效的措施,才能提高中小企业的经济发展。
  1.2.1 加强资金管理才能保证中小企业的正常运营。中小企业的关键环节是供产销,而资金的主要运动环节也主要体现在供产销环节,因此加强中小企业的资金管理,可以在根本上保证此环节活动的正常运营,维持中小企业整体的健康运转,避免出现某一环节的资金链发生断裂。
  1.2.2 加强资金管理可以有效规避舞弊。任何企业的舞弊行为都是因为资金管理的不规范导致的,因此加强中小企业的资金管理,有利于企业的财务管理,将企业的各项经济活动规范于企业的内部控制活动中,避免企业的管理者或者财务人员利用资金管理漏洞进行舞弊行为。
  1.2.3 加强资金管理可以提高资金使用效率。企业资金是维持企业发展的基础,因此加强资金管理可以实现资金的最大化配置,流动资金维持一个合理的范围有助于企业的健康发展,如果企业的资金过多,那么会造成资源浪费,而企业流动资金过少,又不利于企业的日常经营;同时企业加强资金管理还可以为企业带来一定的社会投资。
  2 中小企业资金管理存在的问题
  2.1 资金管理意识薄弱,资金管理手段单一 目前中小企业的经营格局主要集中在产品的供产销环节,中小企业将主要精力集中在生产环节,而对资金管理工作则不重视,中小企业的经营管理模式没有建立与大型现代企业制度相一致的管理体制,中小企业的管理者基本上也是企业的财务工作人员,他们认为促进企业发展的最根本因素就是产品的销售,而资金管理对扩大企业的利润没有多大的意义;同时中小企业也缺乏对资金管理人员的培养与引进,造成中小企业专业资金管理人员的综合素质不高,导致现有的中小企业资金管理人员只是被动的从事日常的财务工作,而不能对企业的综合资金运转进行深入分析与判断;中小企业资金管理意识的薄弱,对资金管理工作的不重视,使得资金管理的手段也比较单一,其主要是对企业的资金进行计算、记录以及考核等,而忽视对资金的监管、分析与判断。
  2.2 缺乏健全有效的资金管理内部控制制度 有效的内部控制制度是规范中小企业资金管理、提高中小企业资金使用效率的重要手段,但是由于中小企业一般生产规模比较小、其发展正处于起步阶段或者发展阶段,其各项制度还不健全,尤其是中小企业的资金管理控制制度还不完善,大部分的中小企业的资金使用都没有建立科学规范的内部控制制度,而是由企业的管理者直接支配资金的使用方向,或者从事财务工作的人员与出纳人员都由一人承担,这样的资金管理模式对于资金的安全管理构成巨大的安全隐患。
  2.3 融资困难、资金流动性不强 中小企业为经济发展起到了重要的贡献,但是中小企业因为资金问题而导致经营困难的现象也称为影响中小企业发展的主要“瓶颈”。其主要表现在:首先中小企业融资的成本比较高,由于中小企业的信用等级比较低,再加上其可以提供有价值的担保物比较少,因此其获取融资的成本相对要高;其次中小企业融资的渠道单一。中小企业由于受到自身经营规模小、盈利能力差以及风险系数高等原因,中小企业很难在证券市场中获得融资,虽然近几年我国政府部门加强了对中小企业信贷与融资担保的支持力度,但是具体到实践中,中小企业获得信贷部门支持的数量还是非常有限。中小企业融资渠道的限制,使得中小企业很难获得外界的信贷支持,造成中小企业由于资金短缺而发生资金链的断裂,影响中小企业的正常运营,甚至导致中小企业破产。
  3 中小企业资金管理问题的原因分析
  中小企业资金管理之所以出现上述问题,主要还是在于中小企业的风险管理控制薄弱,中小企业由于其经营规模比较小、其抵抗外界风险的能力本身就比较弱,如果企业没有完善的风险管理控制措施,其最终会影响中小企业的资金管理,导致企业资金出现各种问题。
  3.1 中小企业应变能力差导致融资能力不足 中小企业的发展离不开良好的外界环境,因为中小企业受到界外环境冲击的影响比较大,如果外界环境良好那么就会促进中小企业的发展,相反则反之。外界环境主要包括:国家宏观政策、自然因素、社会因素以及法律因素等等。而中小企业由于缺乏专业的经济分析人员,其对于外界环境的变化很难在第一时间进行准确的分析,并且就经济环境变化而做出相应的调整,结果导致其经营受到影响,比如2008年世界金融危机,大量中小企业因为应对外界环境的应变能力不足而导致破产。
  3.2 投资风险与控制不当导致投资能力比较弱 中小企业的投资能力不足与中小企业对投资项目的风险分析与控制不当有直接的关系,首先中小企业管理者缺乏风险控制意识,他们受到短期利益的影响,过分追求经济报酬,而忽视对风险投资的全面考虑,导致其投资的项目存在较大的风险,最终使得投资失败;其次中小企业的经营理念比较传统或者由于其经营模式灵活而采取激进的经营理念,导致其投资决策往往会出现偏激化决策,导致投资项目的风险系数过低过高,影响企业的经济发展;最后随着经济的发展,技术的发展,中小企业要想发展,必然要不断地进行技术创新与经营策略的调整,而中小企业往往会在策略调整等阶段出现盲目投资的现象,他们在进行项目投资时,不会对市场进行充分的调查与分析,对于投资的项目不进行全面的风险投资等,结果导致项目在执行的时候,出现许多的问题,最终使得投资项目因为问题无法解决而失败。
  3.3 风险控制不足导致企业的内部管理效益比较低 由于中小企业的风险控制能力不足,导致企业的各项规章制度不健全,使得企业内部的工作人员没有完善的风险控制制度作为工作的依据,使得中小企业的内部管理经常会出现“个人化”的管理模式,即中小企业的内部管理决策权完全集中在企业的管理者身上,导致中小企业的内部管理效率不高。
  4 完善中小企业资金管理与风险控制的具体措施
  4.1 建立完善的内部控制制度 建立完善的中小企业内部控制制度是加强中小企业资金管理的根本措施,在企业内部建立完善的控制制度可以有效规避企业出现各种违规行为,因此中小企业首先要建立岗位分离制,即企业的资金管理人员与会计记录人员要实行岗位分离制,并且要实行定期定岗轮换制度,对于企业的印章等由专人负责保管。其次要制定科学规范的资金预算制度。中小企业由于受到资金短缺的影响,因此资金管理就显得格外的重要,如何利用有限的资金实现收益的最大化,是制定科学规范的预算管理制度的根本目的。中小企业在投资项目时要准确分析投资项目的收益与成本支出,并且就投资项目制定严格的预算资金,保证项目投资资金不能超过预算数目,并且对于资金的使用信息要进行公开。最后中小企业的经济决策要实行集中决策制度,避免出现某一人独自决策的现象出现,通过实施集中决策制度可以避免出现资金舞弊行为。
  4.2 拓宽融资渠道、创新融资方式 针对中小企业融资困难的现象,首先政府部门要发挥其职能,制定有助于中小企业融资的法律、法规。政府部门要发挥其宏观调控职能,积极为中小企业的融资制定相关的制度,鼓励信贷部门向中小企业进行信贷业务,为中小企业融资创造良好的政策环境;其次中小企业要加强自身建设,增强其融资能力。中小企业融资困难的根本原因就是中小企业缺乏专业的工作人员、企业的治理结构不科学等,因此中小企业要从提高企业员工自身素质方面入手,建立治理结构清晰的制度;最后要增加中小企业融资渠道。中小企业除了在内部进行融资之外,还要积极拓展其外部融资渠道,中小企业要积极利用证券市场融资功能,借助二级市场实现融资,或者积极利用社会融资中介,吸引与实现社会投资。
  4.3 提高资金风险意识,防范财务风险 风险贯穿于企业经营的各环节,只有提高资金的风险意识,才能有效防范、降低财务风险。对外担保和反担保很可能引发财务风险,甚至危及到企业的生存。当对外担保成为必要时,应该经过系统分析该项担保可能引发的财务风险,同时做好应对措施。中小企业由于自身规模小,资产少,应该选择适合自身发展的投资项目,利用财务杠杆指标对现有资金进行分析,当企业资产负债率超过60%时,再通过举债进行投资的话,大大提高了企业财务风险。因此,企业应该采取其他非举债方式融资或放弃该项目的投资。
  4.4 加强流动资金管理,提高资金使用效益 中小企业要想实现可持续发展,其必须要保证具有足够的现金流,因为现金流是企业正常运转的重要因素,在资金本来就紧张的中小企业来说,如何实现企业现金流使用效率的最大化是中小企业发展的关键问题,首先中小企业可以将闲置的资金用于风险系数较小的项目投资;其次中小企业的经济交易,要尽可能选择非现金交易方式,这样可以在一定程度上缓解企业资金紧张的问题,同时也有助于企业利用此时间进行更大的经济收益。

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