中图分类号：F812.42 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）04-00-02
在国家的财政收入中，财政税收是重要的组成部分，对国家的经济建设具有重大的意义。随着我国经济的不断发展，国家对税收政策进行了一系列的调整，但是我国的财政税收政策还是存在着缺陷和漏洞，降低我国财政税收工作的工作水平和工作效率，对我国财政税收工作的顺利开展造成了严重的影响。在国家经济发展中，财政税收工作发挥着重要的作用，为了保证财政税收工作的顺利进行，国家应该将目前的财政税收工作进行适当的改革，并建立健全我国的税收制度、财政税收的监督制度、财政税收预算机制以及财政税收的支付制度，将企业的偷税、漏税现象进行有效的避免和防止，对国家经济建设的顺利进行提供保障。
一、财税体制改革的意义与取得的成就
（一）财政支出体制的优化
财政税收工作推动了政府采购管理制度、国库集中支付的管理制度、财政绩效管理制度的建立。随着社会经济的发展，国家不断推出改革措施，将以集中采购为主要特点的政府采购制度和财政绩效评估制度等进行改革，将我国的财政管理效率予以进一步的提高。另外将我国的支出结构进行适当的调整和优化，将我国政府向服务型政府转变。随着经济的发展，我国不断调整优化财政支出结构，并在科学发展观的基础之上，增加一些必要的财政支出，如：公共基础建设方面的支出、社会服务方面的支出、科技创新方面的支出。在加大财政支出方面，应着重关注教育方面、卫生方面、社保方面的支出，将我国社会公共事业的发展迈入一个新的台阶。
（二）预算体制的优化
在预算管理体制改革的基础之上，预算监督体制的有效性得到了一定的提高。在收支两条线额度制度、单一账户制度、部门预算制度的作用之下，我国预算体制的效率得以提高，预算体制的规范性得以加强。
（三）税制转型
在所得税、增值税改革之后，我国根据增值税建立了新流转税体系，将我国计划经济特色产品税制转变为现在的市场经济体制的新型流转税，为我国财政收入的稳定增长提供了保证。在我国生产总值中，财政收入所占有的比例逐渐加大，将我国各级政府的行政执行力予以有效的提高。在社会经济的要求之下，我国建立了分税制体制，并予以逐步的完善，将中央财政收入和地方财政收入的分配管理予以有效的协调，将中央的宏观调控能力和财政能力进行进一步的提高。财政税收工作还将我国的转移支付制度进行了优化与完善，加大中央对地方财政的补助力度，在税收返还制度的作用下，将我国落后地区的财政问题进行缓解与解决。
二、财政税收工作存在的主要问题
在我国的经济发展中，财政税收具有非常重要的意义。目前，国家对税收的政策进行了适当的调整，致使财政所得税也得到了适当的调整，但是我国的税收政策还是存在着一些问题，主要表现在以下几个方面：
（一）财政税收工作缺少监督
在我国的税收工作中，偷税现象逃税现象不断的出现，有些企业为了获取更多的经济利益，通过一些专用发票的使用进行税收的逃脱，这些现象为我国的财政收入造成了严重的影响。很多企业为了逃税，进行虚假财务信息的使用，根据数据的统计，这种行为还在不断的出现，给国家的财政收入造成严重的损失。因我国财政税收监督措施的缺陷和漏洞，致使我国的财务工作出现一系列的问题，很多企业未在规定的时间内进行税收的缴纳，有些企业甚至根本就不进行税收的缴纳，这不但对财政税收工作造成了严重的影响，也对我国财政税收造成了一定的威胁。
（二）现有的财政税收制度存在缺陷
从目前情况来看，企业面临着较多的税收种类，但是我国的财政税收制度却存在着一些缺陷和漏洞，对财政税收工作的正常进行制造了很多困难。我国税收种类虽然繁多，但还是存在着一些不足，对于财政税收制度而言，国家没有制定合理的标准，与此同时，税种的设置方面，出现了很多的不合理分配，不仅仅影响了企业的纳税，还对财政税收的顺利开展带来很多阻碍。因在设置税收制度时出现了不合理的分配，导致税收的调节作用没有充分的发挥出来。
（三）财政税收的预算机制不健全
财政税收工作的顺利开展需要完善的预算机制作为铺垫。从目前财政税收工作的开展中，我们可以看出我国的财政税收预算机制存在着一些问题和缺陷，与此同时，也忽视了长期财政税收预算的重要性，此外，财政税收预算涉及的范围非常狭窄，资金挪用的现象不断发生，很大程度上影响了国家宏观调控政策的制定和实施。
（四）各级政府的职能与支出责任不适应
目前，地方政府财政出现了严重的问题，地区与地区之间财力呈现出明显的不平衡状态，地方政府在对职能进行划分时，过于死板、僵硬，对于一般的财政事物能轻松的应付，但是在面对复杂多变的财政事务时，就呈现出了不知所措的状态，导致政府的财力和政府的职能常常出现不相符合的现象。另外我国的转移支付制度也存在着明显的问题，制度的结构没有进行合理有效的分配，计划经济向市场经济转变的过渡期特性过于明显，与此同时，不能将国家的横向财政和纵向财政进行相对的平衡。另外，我国的体制补助和税收返还占有比例过大，不能在横向方面实现均等化，在政府收入分布不均衡的基础之上，将区域之间的不均衡化予以扩大。从规模上进行分析，专项转移支付和一般性转移支付是两个极端，转移支付资金出现了不透明、不规范的分配和管理时，转移资金将会出现很强的主观随意性，给财政税收工作带来巨大的影响。 三、财政税收工作的深化改革建议
对于国家的财政收入和经济建设，财政税收工作具有重大的影响力，为了保证财政税收工作的正常开展，我国应该对国家的财政税收工作进行科学合理的协调。国家应该加大对财政税收工作的重视，并在税收政策的基础之上将我国的财政税收工作予以适当地完善，将国家的经济利益进行有效的保证。
（一）建立完善的税收制度
科学合理的税收制度能保证我国财政税收工作的正常运行，将偷税漏税等现象进行有效的避免，将国家的经济利益予以最大程度的维护。建立完善的税收制度主要从两方面入手，第一方面为国家的税收政策，另一方面为我国的税收结构。随着经济的发展，我国的各个企业也发生了巨大的变化，国家要根据企业的发展情况合理的调整税收政策，在保证企业健康长远发展的同时，也要对国家的经济利益进行维护。从目前企业的发展情况分析，我国应该将企业的营业税和所得税进行适当的调整，尽可能的减少重复纳税的现象，为企业的健康发展提供保证。与此同时，国家还应该根据市场经济的发展对我国的税收政策进行科学合理的调整，将企业的纳税负担予以最大程度的减少，推动企业健康长远的发展。
（二）加强对财政税收的监督工作
目前，我国偷税漏税现象不断出现，为了避免这种现象的发生，国家应该加强财政税收的监督工作，将国家的经济利益进行维护。第一，国家应该建立科学有效的税收监督制度；第二，安排专业人员对企业的纳税进行管理和监督。科学有效的税收监督制度能推动财政税收工作的正常开展，对企业的偷税行为和漏税行为进行有效的防止。目前，很多企业为了减少税收获取更多的经济效益，常常进行虚假账目的制造，在这种情况之下，税收征管部门应该对企业的财务信息进行有效的管理和控制，将国家的税收损失降低到最小化，将国家经济利益进行维护。
（三）建立相应的财政税收预算机制
财政税收预算机制的建立能为财政税收工作的顺利开展提供保障。财政税收预算机制的建立可以从以下两方面入手，第一方面，扩大财政税收预算所涉及的范围，确保财政税收预算机制能够覆盖所有的部门以及所以的企业。另一方面，国家需要进行长远财政预算机制的建立，对我国的财政税收工作进行长远的规划，为我国财政税收工作的正常开展提供保证。科学有效的财政税收预算机制不仅仅可以确保财政税收工作的正常开展，还能将我国财政税收工作的工作水平和工作效率予以一定程度的提高。
（四）建立完善的支付制度
国家财政税收支付制度的完善不仅仅可以加快地区的统筹规划速度，还能推动国家经济社会的发展。就目前的状况进行分析，国家应该加强对地区转移支付的支持，为资金来源提供有效的保证。国家应该将转移支付的比例进行适当的增加，将转移支付的资金使用情况进行合理的规划，不但要为资金的来源提供有效的保障，还要合理分配转移支付资金，以此来建立完善资金的转移支付制度。
（五）将我国社会经济发展的需求和我国的基本国情相结合，将地方和中央的统筹关系进行科学合理的建立，通过对分权分级财政体系的运用进行合理的平衡
1.明确划分中央政府和地方政府支出责任，将地方政府合理分担支出责任进行保证，在合理提高中央政府收入的基础之上，将中央的支出性责任和省级政府的支出责任予以适当的增加，减少地方政府的财政压力。
2.完善分税制度。增加地区的财政权力，将税收立法权、债务融资券以及收税减免权等财政权力予以一定程度的增加，将地方财政收入的稳定性进行有效的保证。
我国财政税收工作的改革建议很多，除了以上提出的四个措施外，还需要提高财政税收工作人员的综合素质，财政税收工作人员对财政税收工作的开展具有重大意义，所以要想保证财政税收工作的顺利进行，就必须提高财政税收工作人员职业道德素质，加强财政税收工作人员的知识培训，将他们的工作水平和工作效率予以一定程度的提高，为财政税收工作的争产开展提供有效的保障，对企业的偷税现象和漏税现象进行防止，将国家的经济利益进行维护，推动我国社会经济的发展。
总结
在国家的财政收入中，财政税收是重要的组成部分，对国家的经济建设具有重大的意义。随着我国经济的不断发展，国家对税收政策进行了一系列的调整，但是我国的财政税收政策还是存在着缺陷和漏洞，降低我国财政税收工作的工作水平和工作效率，对我国财政税收工作的顺利开展造成了严重的影响。在国家经济发展中，财政税收工作发挥中重要的作用，为了保证财政税收工作的顺利进行，国家应该将目前的财政税收工作进行适当的改革，并建立健全我国的税收制度、财政税收的监督制度、财政税收预算机制以及财政税收的支付制度，将企业的偷税、漏税现象进行有效的避免和防止，对国家经济建设的顺利进行提供保障。
