中图分类号：F830.31 文献标识码：B 文章编号：1674-0017-2017（4）-0060-05
一、引言
近年来，“粗放式”、“漫灌式”金融扶贫模式的边际效用已呈显著递减趋势，如何合理配置资源，使金融更好地为扶贫攻坚服务，有效帮助贫困人口减贫脱贫，是现阶段金融扶贫工作实践面临的一大难题。“精准扶贫”理念的提出不仅为新形势下的扶贫开发指明了方向，也为金融扶贫模式的转变提供了一种新的思路。但是，金融扶贫是否达到了“精”与“准”，是否达到了资源的最优配置和最佳效果，必须用科学的评价方法来证明。因此，进行精准扶贫背景下的金融扶贫绩效评价研究，有利于提高金融扶贫的针对性和有效性，对于完善金融扶贫机制、深化精准扶贫模式，进而如期完成脱贫攻坚战略任务，具有重要的理论和实践价值。
本文认为，金融精准扶贫的绩效应有广义和狭义之分。广义的金融扶贫绩效应从社会、经济、管理和生态效益等维度进行综合评价。狭义的精准扶贫绩效则是针对扶贫项目个体而言，评价单个扶贫项目实施的经济性、效率性、效益性以及最终项目目标是否达成。本文主要是针对广义的金融精准扶贫绩效进行研究，即构建一定的指标体系和分析模型，研究金融扶贫是否通过科学合理的手段，精确瞄准和确定扶贫的目标地区和人口，依据国家产业规划和产业政策，结合扶贫对象实际需求，经济高效地投放金融扶贫资源，帮助其实现减贫脱贫，并且为贫困地区和贫困人口的可持续发展带来了积极的影响。
二、文献综述
国外的研究主要立足于具体扶贫项目绩效和政府综合扶贫绩效，Flynn（1997）提出了“4E”原则，即扶贫项目绩效评价指标包括经济（economy）、效率（efficient）、公平（equity）和效能（effectiveness）等方面。世界银行（2009）为了对政府扶贫绩效进行研究和评价，按照“可持续发展”理念，分别确定了经济、社会、环境三个维度作为研究的切入点，通过选取一系列指标开展了相关研究及分析评价。亚洲开发银行（2011）也立足于经济、社会、环境效应三个维度，从目标与效果的相关性、资金使用的效率性、发展的可持续性等方面对扶贫项目进行了系统评价，其评价体系相对全面，包括扶贫资金从生效益等方面确立了评价指标体系，并通过指标间的博弈对我国农村扶贫资金效率进行了研究。
从已有的研究看，目前国内外对于扶贫绩效的研究仅限于政府财政专项扶贫资金、国际组织有关基金支持的扶贫项目或审计部门对扶贫资金的事后审计评价等方面，而在金融扶贫绩效评价方面尚未有专门的研究，尤其是?]有系统地构建有关金融扶贫绩效评价的研究框架、指标体系和分析模型。基于此，本文在全面深入分析国内外关于绩效评价研究文献的基础上，针对目前金融扶贫绩效中存在的问题，将传统的平衡计分卡研究方法进行了修正，并按照层次分析法对各项评价指标进行赋值、权重分配和标准化，进而构建金融扶贫绩效评价指标体系。在此基础上，采用多层次模糊综合评判法，创建金融扶贫绩效评价的数学模型，选取典型样本进行应用分析。最后，提出建立和完善金融扶贫绩效评价机制的相关对策建议，以期对精准扶贫背景下金融扶贫绩效评价理论和实践提供有益参考。
三、基于平衡计分卡的金融扶贫绩效评价体系的构建
（一）金融扶贫资金绩效评价指标的筛选
本文对金融扶贫绩效评价指标的选取，主要参考宁夏回族自治区“五优化两对接”普惠金融工程，这一工程由中国人民银行银川中心支行于2014年5月正式启动，目的在于全面优化对扶贫开发、弱势群体、现代农业、小微企业和科技文化五大板块的金融服务，实现金融机构信贷支持与人民银行货币政策、财政扶持政策的有效对接，以全面提升金融服务的覆盖面和渗透率。指标通过结合金融扶贫的特征对传统平衡计分卡财务绩效、客户层面、内部流程、学习与成长四个指标维度的修正，涵盖了社会绩效、经济绩效、管理绩效、生态绩效四个维度的28项指标，以及5项修正指标。
（二）金融扶贫资金绩效评价指标权重的确定
本文所构建的评价指标体系由定量指标和定性指标两类指标组成，见表1。指标权重的赋值采用层次分析法。
四、金融扶贫绩效评价指标体系及分析模型的应用――以宁夏六盘山集中连片特困地区为例
（一）金融扶贫绩效评价指标体系及分析模型的应用
由于全国贫困地区金融扶贫绩效评价平衡计分卡指标体系中的数据采集难度极大，为了实证检验金融扶贫绩效评价指标体系及客观评价模型的应用，本文选取了贫困度非常集中、代表性较强的宁夏回族自治区六盘山集中连片特困地区作为应用检验典型样本，并将选取的2011-2015年的28项基本指标和5项修正指标数据按标准化参数进行标准化，如表2所示：
（二）评价结论
根据利用平衡计分卡指标体系和分析模型对金融扶贫绩效评价所得出的总体结果看，“十二五”期间宁夏六盘山集中连片特困地区的金融扶贫工作绩效整体上呈逐年上升之势，其中2011―2014年增长趋势较缓且不够稳定，国家精准扶贫战略实施之后的2014―2015年绩效增长最为显著且明显加速。 从四个维度定量指标看，五年间金融扶贫的社会绩效和经济绩效明显，整体上呈逐年上升趋势，2015年绩效最佳，说明评价期内由于贫困地区金融扶贫资金投入增长率、基础设施建设资金投入增长率、拥有金融服务增长率、固定资产投资增长率等指标的不断上升，使贫困人口的物质生活得到改善，贫困人口的减少率、人均纯收入增长率、就业增长率、人均住行消费支出增长率和适龄儿童入学率等指标也随之明显上升。但是，在评价期内，管理绩效和生态绩效效果不佳，2015年分别排在第4和第3的位置，较2014年明显下降。从具体指标分析原因，主要是因为扶贫资金的到位率、扶贫资金使用率在2013―2015年增长趋势明显减缓，且贫困地区的基本农田面积增长率、森林覆盖面积增长率、水土流失面积减少率也呈下滑之势，说明金融扶贫资金的“瞄准度”不够、使用效率不高，在一定程度上没有精准地支持农林等贫困地区主要产业的?l展，而且对贫困地区生态环境改善的贡献度也不高。
从定性指标来看，贫困人口对扶贫资金投入的主观满意度较高，并且五年来呈现逐年递增的趋势，说明贫困人口对国家扶贫开发政策以及金融扶贫的绩效持肯定态度，五年来金融扶贫资源的投入使贫困人口的物质生活、精神生活都有了较大的改善。
五、关于建立和完善金融扶贫绩效评价机制的对策建议
（一）建立金融扶贫绩效科学长效的监测评价机制
按照管理学理论，金融扶贫绩效评价不可能是一时、一事的，必须按照循环、持续、长效的原则，方能确保绩效评价结论的客观性、科学性和可参考性。为此，应建立科学长效的金融扶贫绩效监测和评价机制。一是坚持全过程监测评价。即制定规范化的程序，对金融扶贫资源的考察、投入、使用、管理和效果等进行“事前”、“事中”和“事后”全过程监测和评价。二是坚持及时纠偏补弊。应通过监测评价及时发现和纠正金融扶贫过程中出现的问题和偏差，并辅之以定期的研讨“会诊”制度，既解决问题，又推广经验。三是坚持持续监测评价。对金融扶贫的绩效不仅要注重整个实施过程，而且要关注其后续影响，尤其是对经济、社会、生态发展等带来的长期效应，使金融扶贫绩效评价更具全局性。四是坚持扶贫退出制度。开展评价的目的不仅是为了提升金融扶贫的绩效，而且应判断是否适时退出对贫困地区和贫困人口的倾斜支持，毕竟普惠或特惠的金融资源是稀缺的，有的资源还是准公共产品。一旦经评价后认为扶贫对象已经脱贫致富并迈上发展的正轨，就应更多地使用市场化的金融手段对其进行继续支持。
（二）促进金融扶贫绩效评价成果的转化应用
金融扶贫绩效评价的目标应是多重的，主要表现在五个方面：一是反映金融扶贫绩效评价结果；二是发现和纠改问题，促进金融扶贫效率不断提升；三是作为对金融机构参与扶贫及承担社会责任的重要考核奖惩依据；四是分析金融扶贫对经济社会发展的影响；五是总结推广金融扶贫经验。除第一项目标外，后四项目标都是对金融扶贫绩效评价成果的应用和转化。因此，应充分利用金融扶贫绩效评价的成果，使之成为提高效率的重要手段、奖惩激励的重要参考、延展分析的重要工具、推广经验的重要素材，起到一举多得、一石多鸟的应用效果。
