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试论纳税筹划对企业财务管理的影响

  从理论角度上看,纳税筹划对企业财务管理工作存在诸多积极正面的影响,通过科学合理的纳税筹划,可能有效提升企业财务管理成效,明显改善企业的运营状况以及经济效益。但是,要想发挥出纳税筹划的积极作用,必须针对其影响因素及具体的筹划策略进行全面细致的探究,为企业健康发展提供必要的保障。
  一、纳税筹划对企业财务管理的影响
  (一)对财务管理工作的影响
  众所周知,纳税工作不仅是财务管理工作中的重要组成部分,更与企业经营与发展息息相关。因此,企业有必要结合国家现行税收政策,编制出完善的、适用于本企业实际情况的纳税筹划方案,确保相关财务管理工作得到科学有序的实施。但是,目前很多企业在制订这一方案时,并没有严格按照国家税收政策调整自身的纳税工作机制,导致企业经营管理者无法通过纳税筹划这一渠道及时了解自身的财务管理现状以及管理成效。还有一些企业在制订纳税筹划方案时,并不是以减少不必要的税收支出、降低生产和运营成本为目的,更没有针对企业当前的经营结构进行优化调整,不但无法发挥出纳税筹划在降低企业财务管理负担当中的积极作用,更无法满足企业的良性发展需求。
  (二)对企业税务风险的影响
  纳税筹划的主要价值和意义在于服务企业的经营与发展,使企业能够科学有效地开展纳税管理工作,从而在一定程度上降低税务风险的发生机率,为财务管理工作提供必要的支撑。但是,在实际的纳税筹划工作中,不仅涉及众多方面及内容,纳税金额还会受到国家各种税收政策调整的影响。由此看来,企业纳税工作存在众多内外影响因素。稍有不慎,就会导致企业遇到财务风险问题。但是,目前却有很多企业投资者、经营者以及财务管理者没有对纳税筹划工作给予足够的重视,更没有针对潜在的风险问题制订出相应的防范措施。更多的是在风险发生之后才开始探讨补救措施,这种管理方式极有可能给企业带来巨大的经济损失。为了避免上述不良情况的发生,企业应在纳税筹划工作中有必要针对各类税务风险制订出相应的防范措施。比如企业针对现行税收政策进行深入细致的研究与分析,在此基础上,挖掘出企业当中可能存在的风险问题,并且制订出切实有效的防范措施,从根本上预防涉税风险问题的发生,为财务管理工作的安全性、合理性及合法性提供基本保障。
  (三)对企业管理效能的影响
  对于一家现代化企业而言,各个部门之间都存在着较强的关联性与互动性。在这种情况下,必须结合本企业的实际情况构建起一个较为紧密的工作流程,为企业管理水平、运营效率以及发展速度的整体提升提供保障。尤其通过纳税筹划可以更加全面、直接地促进企业财务管理效能、整体经营能力的增强。但是,要想实现上述目标,必须在纳税筹划工作中,针对各部门的财务状况进行系统化的研究,以更于能够充分利用好税收政策当中的优惠条件,对各项财务管理工作进行有效调整及把控,从而促进企业管理效能的整体提升。但是,目前很多企业各部门之间缺少必要的关联性,多数情况都处在一种各自为政的状态之下,这对于纳税筹划作用价值的有效发挥以及企业发展均构成不利影响。
  (四)对企业财务数据的影响
  在企业财务管理工作中,纳税筹划可以起到监督财务管理行为的作用,使相关财务管理工作更加透明化。因此,在纳税筹划工作对财务数据信息的真实性、全面性以及可靠性都具有相当高的要求。只有满足上述要求,纳税筹划人员才能依据财务信息对筹划方案进行分析,保证纳税筹划方案的科学有效性及完善性,使相关工作得到高效合理的实施。但是,目前却有许多企业在纳税筹划期间,不能将完整的、真实的财务数据信息披露出来,也无法保证财务数据信息的准确性。导致企业无法有效规范财务管理行为,纳税筹划的监督作用无法得以有效发挥。
  二、纳税筹划对企业财务管理影响的应对措施
  (一)增强对税收环境的感知力
  企业在经营发展的过程中,要从投资者、高层管理者、财务管理部门到各级工作人员,自上而下地对纳税筹划工作给予高度重视,共同为纳税筹划工作打造一个良好的运行环境。只有这样,企业才能制定出一套完善的纳税筹划方案,确保相关工作的合理实施,并全面提高其运营水平。对此,企业管理者和财务管理人员必须结合国家现行税收政策认真审视自身纳税筹划工作,提高对税收政策的感知力。在此基础上,充分挖掘出当前工作中的缺陷与漏洞,从而有针对性对其进行优化与完善,确保纳税筹划工作效能的有效发挥。在今后的纳税筹划工作中,企业当中的纳税管理部门应当针对税收政策进行重点研究与分析,及时掌握国家税收政策变化情况,并且第一时间对企业运营机制做出相应的调整,使纳税工作步调和工作方向始终与国家政策相一致。由此看来,企业在增强对国家税收政策感知力的同时,还要加快自身的反应速度,尤其要强化对于突发事件的应对能力,从而尽快改善工作现状,使企业领导者及决策者能够通过纳税筹划工作及时了解企业的运营现状,为企业健康发展提供可靠保障。
  (二)出台完善的风险预警机制
  纳税筹划工作与企业运营管理、资产管理等诸多重要方面都存在着直接关联,尤其在涉税风险方面一旦出现问题,必然会对企业的长远发展构成负责影响。因此,在今后的纳税筹划工作中,企业就针对各类潜在风险定出切实有效、科学完善的风险预警机制。在这个过程中,企业高层管理者、财务以及纳税筹划负责人要全员参与其中,针对企业当中可能存在的风险隐患问题进行全面排查评估,并且有针对性的制订风险防范措施,全面提高自身的风险预警效果,从源头上降低风险的发生概率。
  (三)加强部门之间的沟通协作
  在企业内部,除了定期召开部门工作会议以外,还应当借助信息技术和网络资源优势在各部门之间建立起长效起沟通机制,使各个工作环节的紧密性与时效性得以大幅提升,为企业管理水平、运营效率以及整体提升提供保障。尤其在纳、税筹划方面,可以更加全面、直接的促进企业财务管理效能、整体经营能力的增强。随着企业经营规模的不断扩大,所涉及工作信息量和财务工作压力都呈现出大幅增加的态势。此时,为了充分发挥出纳税筹划在统筹管理方面的效能,可以将网络信息技术引进到企业运营管理环节当中,打造一个全员参与、全员共建的信息平台,彻底改变以往那种单纯依靠人工操作的工作模式,在提高信息处理效率和工作质量的同时,确保各部门能够按照既定流程加学沟通协作,进行信息互通,避免因信息不对等、不及时、不准确所造成的人为误差或者时间上延误,从而对纳税筹划工作造成不利影响。
  (四)提高财务数据信息的有效性
  企业的财务数据信息,是纳税筹划人员开展统筹工作、制订筹划方案的基本依据。因此,要想从根本上消除纳税筹划对企业所造成的影响,必须提高财务数据信息的真实可靠性与时效性。对此,企业要尽快完善自身的信息化财务管理系统、降低人为失误,提高财务数据的透明度与应用效率,为纳税筹划工作提供参考信息。同时,企业还要大力开展人才队伍建设,定期面向全体财务人员及纳税筹划人员开展业务培训。企业纳税筹划工作对于相关工作的人员专业水平、岗位技能、职业敏感度以及负责意识等各个方面都具有相当高的要求。但是,目前很多企业纳税筹划工作人员并不具备上述能力素养。有些人员不了国家税收解政策及相关法律制度,难以编制出完善的纳税筹划方案,还有一些工作人员缺少丰富的工作经验,导致纳税筹划方案与企业实现情况相脱节。对此,企业一方面要面向现有纳税筹划人员开展专业知识和岗位技能培训,并且出台长效激励政策促进人才加强自我管理与自我提升,例如推出岗位责任制、绩效考评机制、职位晋升机制等等;另一方面要提高用人标准,在引进纳税人员时,要针对其业务水平、人格品质、责任态度以及进取意识进行严格把关,从根本上提升人才队伍的职业道德素养,为优质高效的纳税筹划工作提供前提保障。
  三、结语
  对于现代化企业而言,纳税筹划对财务管理工作会产生积极影响还是消极影响,完全取决于企业自身的管理水平和财务管理行为。因此,为了全面提高工作效果,最大限度地发挥出纳税筹划的积极作用,企业必须加强对其重视程度,努力完善自身侧部管理机制,针对各类风险问题制订相应的防范措施,提高自身的用人标准及人才质量。这样做的目的不仅仅是为了做好纳税筹划工作,更是为了满足企业长足发展的客观需要。只有不断地完善自身,才能拥有更强的综合竞争力,在市场经济环境下和激烈的市场竞争中实现自身的可持续发展。

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